Эта статья поможет вам лучше разобраться в процессе предоставления налоговой информации в Google.
Удержание налога и предоставление отчетности
В соответствии с главой 3 Налогового кодекса США компания Google должна удерживать налоги с выплат и сообщать о партнерах, которые получают доход от источников из США, но не являются резидентами этой страны. Также, согласно главе 61 и разделу 3406 Налогового кодекса США, компания Google обязана осуществлять дополнительное налоговое удержание в тех случаях, когда это необходимо.
Размер ставки определяется с учетом предоставленной налоговой информации.
Положения главы 3 Налогового кодекса США
Если у вас есть документы, подтверждающие, что вы являетесь иностранным гражданином или представляете организацию, зарегистрированную за пределами США, то налогом облагается только доход, полученный в США. Именно о нем следует сообщать в налоговые органы. Источниками дохода на территории США могут быть просмотры объявлений, транзакции и подписки.
Чтобы обосновать свое право на освобождение от уплаты налога (в том числе в соответствии с главой 3 Налогового кодекса США), американские партнеры должны указать действительный идентификационный номер налогоплательщика США.
Размер налоговой ставки зависит от предоставленных документов.
Если налоговая форма не отправлена, выполняется дополнительное удержание налога в размере 24 % или применяется ставка 30 % согласно главе 3 Налогового кодекса США. Если между США и страной, гражданином которой вы являетесь, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, ставка может быть снижена. Однако для этого необходимо предоставить действительную налоговую форму и оформленное должным образом заявление. Итоговый размер налога можно посмотреть в ежемесячном отчете о доходах.
Дополнительное удержание налога
В некоторых случаях компания Google обязана взимать с получателей всех применимых платежей налог 24 %. Например:
- если вы предоставили налоговую форму с неправильной или неточной информацией и считаетесь гражданином США согласно налоговому законодательству США.
Если часть платежа была вычтена, значит по нашим данным в момент выплаты ваши доходы подлежали удержанию налога.
Если вы считаете, что не должны платить налог, обновите налоговую информацию в своем аккаунте.
Часто задаваемые вопросы
Подготовка к заполнению налоговых форм
Почему мне нужно заполнять эту форму?Эту форму необходимо заполнить в соответствии с обязательствами Google, связанными с разделами 1441 (глава 3) и 3406 Налогового кодекса США.
На основании информации в ней мы определим, должны ли ваши доходы облагаться налогом, а также размер ставки.
В соответствии с требованиями Налогового управления США компания Google обязана обновлять налоговую информацию партнеров и поставщиков услуг, проживающих не в США, в следующих случаях (в зависимости от того, что произойдет раньше):
- если с момента отправки предыдущей налоговой формы прошло три года;
- если какие-либо обстоятельства повлияли на актуальность ранее предоставленных данных.
Мы периодически напоминаем получателям платежей о соблюдении этих требований.
Вопросы в налоговой форме указаны на языке, выбранном в Партнерском центре, но для ввода ответов можно использовать только следующие символы:
- строчные (a–z) и заглавные (A–Z) буквы латинского алфавита;
- цифры (от 0 до 9);
- дефисы;
- символ "&";
- пробелы.
Буквы с диакритическими знаками следует изменять на допустимые эквиваленты, например ñ – на n, á – на a. Согласно требованиям Налогового управления США при заполнении налоговых форм нужно использовать следующие символы:
- строчные (a–z) и заглавные (A–Z) буквы латинского алфавита;
- цифры (от 0 до 9);
- дефисы;
- символ "&";
- пробелы.
Проверить написание имени и адреса на латинице можно в других документах, таких как паспорт или водительское удостоверение.
Выбор налоговой формы
Чем личный счет отличается от счета организации?- Личным счетом владеет и управляет физическое, а не юридическое лицо. Налоговая декларация подается от имени владельца.
- Счет, не принадлежащий физическому лицу, – корпоративный счет, который не привязан к владельцу с точки зрения налогообложения. Другое название – "счет организации".
Нужная форма будет сгенерирована автоматически в зависимости от предоставленной информации. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.
- Резиденты США (например, частные лица, компании, партнерства) заполняют форму W-9.
- Для физических и юридических лиц, зарегистрированных за пределами США и являющихся бенефициарными владельцами дохода, предназначены соответственно формы W-8BEN и W-8BEN-E. Их также можно использовать для получения льгот, то есть пониженной налоговой ставки, в рамках международных соглашений.
- Те, для кого основной источник дохода – торговля или другая коммерческая деятельность на территории США, должны заполнить форму W-8ECI. В ней нужно будет указать идентификационный номер налогоплательщика США.
- Форму W-8IMY заполняют представители определенных зарегистрированных за пределами США компаний-посредников, партнерств и промежуточных организаций. При этом Google может запросить дополнительную документацию, например положение о распределении средств.
- Форма W-8EXP предназначена для получения юридическими лицами статуса бенефициарного владельца, зарегистрированного за пределами США, а также права на уменьшенную налоговую ставку. Эту форму могут использовать иностранные организации (центральные банки, частные фонды и не облагаемые налогами организации), международные организации и государственные организации США.
Адреса, проверка удостоверения личности и ограничения на предоставление налоговых льгот
Что нужно учитывать при заполнении формы?Ниже приведены основные моменты, на которые следует обратить внимание.
- Адрес постоянного места жительства. Нельзя указывать номера абонентских ящиков и адреса третьих лиц. Если ваш постоянный адрес совпадает с ними или с адресом поставщика корпоративных услуг (например, юридической фирмы или доверительного фонда), то необходимо загрузить копию свидетельства о регистрации компании или другого документа, подтверждающего, что это ваш юридический адрес.
- Подтверждение личности может потребоваться в следующих случаях:
- идентификационный номер налогоплательщика (TIN) отсутствует или указан неверно (он должен содержать девять цифр);
- TIN отсутствует в базе данных Налогового управления США;
- указанные имя и TIN не совпадают с данными в базе Налогового управления США;
- не удается обработать запрос на сопоставление TIN.
- Дополнительная информация для адресов в США. Если указанный адрес постоянного места жительства или почтовый адрес находятся на территории США, но при этом вы сообщаете, что не являетесь резидентом страны, то необходимо предоставить дополнительные данные, чтобы это подтвердить.
- Ограничения на предоставление налоговых льгот (только для юридических лиц). Компании, претендующие на льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения, должны доказать, что соответствуют всем требованиям. Чтобы понять, имеете ли вы право на налоговые льготы, изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное с вашей страной, или обратитесь к налоговому консультанту.
Налоговая информация
Какие термины нужно знать при заполнении налоговой формы?Полное имя
Имя, указанное в официальных документах.
- Если вы получаете доход как физическое лицо, введите свое полное имя. Возможно, вам потребуется добавить переведенный вариант имени, если в юридических документах (например, паспорте) оно указано на другом языке.
- Если вы заполняете форму для компании, укажите ее название в качестве торгового наименования (в том виде, в котором оно представлено в платежном профиле).
- Если вы получаете доход как юридическое лицо, введите его наименование. Если платежный профиль зарегистрирован на физическое лицо, укажите это имя в качестве торгового наименования.
Для подтверждения имени вам, возможно, потребуется предоставить дополнительные документы. Подробнее о том, как обновить платежный профиль…
Торговое наименование
Наименование компании, отличающееся от ее юридического названия. В некоторых формах в этом поле можно указать полное имя физического лица.
Организация, не являющаяся юридическим лицом
Организация с единственным владельцем, которая, в соответствии с налоговым законодательством США, не является корпорацией и доходы которой не могут рассматриваться отдельно от доходов собственника.
Подробнее о таких организацияхИдентификационный номер налогоплательщика (TIN) – это номер, используемый Налоговым управлением США для налогового учета. Его необходимо указывать во всех налоговых формах. Налогоплательщикам, не являющимся гражданами США, возможно, потребуется указать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Если вы претендуете на налоговые льготы, то обязаны указать идентификационный номер налогоплательщика США или номер ИНН в своей стране. Подробную информацию об идентификационных номерах налогоплательщика можно найти на сайте Налогового управления США.
Примечание. Эта информация размещается без участия Google, поэтому мы не отвечаем за ее точность. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.
Если вы точно не знаете, какой идентификационный номер налогоплательщика нужно указать, обратитесь в местные налоговые органы или к налоговому консультанту. Специалисты Google не консультируют по вопросам налогообложения.
Примеры идентификационных номеров налогоплательщика в разных странах:
- В Индии – PAN.
- В Индонезии – NPWP.
- В Японии – система идентификационных номеров под названием "Мой номер".
- В России – ИНН.
- В Великобритании – уникальный номер налогоплательщика (UTR), номер социального страхования (NINO).
Если вы точно не знаете, какой идентификационный номер налогоплательщика нужно указать, обратитесь в местный налоговый орган или к налоговому консультанту. Специалисты Google не консультируют по вопросам налогообложения.
Google периодически проверяет налоговую информацию издателей в Налоговом управлении США. В ходе таких проверок может выясниться, что вы указали недостоверные или неактуальные данные. Если это произойдет, вы не сможете получать платежи, пока не обновите информацию. Эта мера защищает вас от судебных исков со стороны Налогового управления США.
Налоговая информация может быть отмечена как неточная или устаревшая по следующим причинам:
- идентификационный номер налогоплательщика (TIN) отсутствует или указан неверно (он должен содержать девять цифр);
- TIN отсутствует в базе данных Налогового управления США;
- указанные имя и TIN не совпадают с данными в базе Налогового управления США;
- не удается обработать запрос на сопоставление TIN.
Льготы в рамках соглашения об избежании двойного налогообложения
Между США и страной, гражданином которой я являюсь, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Могу ли я рассчитывать на уменьшение налога?Если между США и страной, гражданином которой вы являетесь, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то информация об этом появится в Партнерском центре при подаче налоговой формы.
Список стран, у которых есть такие соглашения с США, доступен на сайте Налогового управления США.
Эта информация размещается без участия Google, поэтому мы не отвечаем за ее точность. Если у вас есть вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.
Выплаты, связанные с сервисами Google, можно разделить на несколько категорий. При определении ставки налогообложения учитываются тип дохода и соответствующие льготы, если они есть. Доход от партнеров Play Книг относится к категории "Роялти от авторских прав в других сферах".
Предварительный просмотр налоговых документов
Можно ли посмотреть заполненные формы перед отправкой?Налоговый сертификат
Что означает "деятельность в США"?Если налоговый статус не изменился, можно приложить к форме W-8 аффидевит. Тогда данные, указанные в новой форме, будут распространяться на предыдущий период, за который издатель получил оплату. В результате выплаты за период, к которому относится аффидевит, будут иметь налоговый статус, который указан в новой форме.
Если в соответствии с предоставленными данными издатель имеет право на снижение налоговой ставки, Google вернет средства, уплаченные в счет налога. Однако подать запрос на возврат нужно до 31 декабря года, в котором были удержаны налоги.
Отправка и проверка форм
Как узнать статус налоговой формы?- На рассмотрении. Налоговая информация проверяется.
- Ее рассмотрение может занять до семи дней.
- Если для подтверждения вашей личности и предоставленных данных потребуются дополнительные документы, вы получите уведомление в платежном центре Google и по электронной почте.
- Одобрено. Налоговая информация рассмотрена и принята.
- Отклонено. Налоговая информация не принята по одной из следующих причин:
- Указанного идентификационного номера налогоплательщика нет в базе данных Налогового управления США. Возможно, вы получили его недавно, или информация в системе не была обновлена.
- Указанные имя и идентификационный номер налогоплательщика не совпадают с данными в базе Налогового управления США.
- Предоставленных документов недостаточно для подтверждения налоговой информации.
Если форма будет отклонена, вы получите уведомление в платежном центре Google и по электронной почте. После этого вы сможете отправить ее ещё раз или обратиться к налоговому консультанту. Перед отправкой убедитесь, что информация в форме точно соответствует официальным данным в платежном профиле.
Информация, которую вы вводите в налоговом инструменте, проходит ряд проверок на предмет безопасности, достоверности и полноты. Даже небольшой ошибки достаточно, чтобы ваши документы получили статус "На рассмотрении". Чтобы налоговая информация была обработана как можно быстрее, убедитесь, что она соответствует сведениям, приведенным в платежном профиле.
Вот распространенные случаи, когда данные передаются на проверку:
Форма W-9
- Полное имя, приведенное в форме, отличается от указанного в платежном профиле.
- Приведенное в форме название организации, не являющейся юридическим лицом, не совпадает с указанным в платежном профиле.
- Номер социального страхования (SSN), приведенный в форме, недействителен или не принадлежит лицу, чье имя указано в аккаунте. В этом случае на проверку может потребоваться больше времени.
Форма W-8
- Полное имя, приведенное в форме, отличается от указанного в платежном профиле.
- Приведенное в форме название организации, не являющейся юридическим лицом, не совпадает с указанным в платежном профиле.
- Приведенный в форме адрес проживания или почтовый адрес находится в США или не в той стране, которую вы указали в заявлении на получение налоговых льгот.
- В качестве адреса постоянного проживания указан адрес третьего лица или номер абонентского ящика.
- Заполнено поле "Полномочия".
Подтверждение личности может потребоваться в следующих случаях:
- идентификационный номер налогоплательщика (TIN) отсутствует или указан неверно (он должен содержать девять цифр);
- TIN отсутствует в базе данных Налогового управления США;
- указанные имя и TIN не совпадают с данными в базе Налогового управления США;
- не удается обработать запрос на сопоставление TIN.
- Войдите в аккаунт на сайте Партнерский центр Google Play Книг.
- Выберите вкладку Платежный центр.
- В разделе "Платежный профиль" нажмите Изменить
Управление настройками
- Выберите ссылку на отправленную налоговую форму.
- Если в платежном профиле ваше полное имя (официальное название) указано верно, отправьте налоговую форму повторно.
- Если это не так, измените сведения в платежном профиле на правильное полное имя (официальное название) и отправьте налоговую форму повторно.
Совет. Если вы осуществляете деятельность под определенным торговым наименованием, укажите его в подходящем разделе налоговой формы.
- Войдите в аккаунт на сайте Партнерский центр Google Play Книг.
- Выберите вкладку Платежный центр.
- В разделе "Платежный профиль" нажмите Изменить
- Найдите связанное с аккаунтом имя физического лица или название компании в разделе "Наименование и адрес" или "Название и адрес компании".
Доход и прибыль
Какие документы нужно предоставить, если налоговая информация отправлена на проверку?Уменьшение доходов на сумму налога. Удержанные средства перечисляются государству, и таким образом вы исполняете свои налоговые обязательства перед США.
В соответствии с законодательством США компания Google является налоговым агентом и обязана соблюдать требования США в отношении доходов в Play Книгах. Мы начнем удерживать налоги с июня 2021 года.
Если вы предоставите актуальную налоговую информацию, то налог будет удержан только с дохода, полученного от читателей из США. В налоговые органы также будут передаваться только эти сведения.
Налоговая ставка будет зависеть от данных, которые вы предоставили Google. Вы сможете узнать ее в разделе "Изменение налоговой информации" в настройках Партнерского центра. Налоговые выплаты никак не отражаются в аналитических отчетах Play Книг.
Представим такую ситуацию:
За последний месяц доход издателя из Индии, участвующего в Партнерской программе Play Книг, составил 1000 долларов США. Из них 100 долларов принесли читатели из США.
Вот что может произойти дальше:
- Издатель не предоставляет необходимую налоговую информацию. Тогда он заплатит налог 240 долларов США, так как налоговая ставка в таком случае составит 24 %. Другими словами, пока издатель не предоставит нужные сведения, налог будет удерживаться со всей суммы, а не только с дохода, полученного в США.
- Издатель предоставляет налоговую информацию и подает заявку на снижение налоговой ставки. Из дохода будет вычтено 15 долларов США – размер ставки составит 15 %, поскольку между США и Индией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
- Издатель предоставляет налоговую информацию, но не имеет права на снижение налоговой ставки. Из дохода будет вычтено 30 долларов США. Если между странами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, налоговая ставка составляет 30 %.
Как рассчитать примерный налог
Выполните следующие действия:
- В аналитике Play Книг откройте отчет по доходам и выберите платежный период, например с 1 по 31 октября. Можно также указать валюту, в которой осуществляются выплаты, например доллары США.
- Примените фильтр по местоположению и найдите примерный доход, полученный в США. Подробнее о показателях, связанных с аудиторией…
- Войдите в аккаунт Партнерского центра и найдите данные о своей налоговой ставке. Эти сведения появятся после того, как вы предоставите налоговую информацию.
- Умножьте примерный доход из второго шага на ставку из третьего шага.
Продажи в США и других странах
Что, если я не получаю доход от продаж в США?Компания Google удерживает налоги США только с доходов, полученных вами благодаря читателям из этой страны. Однако ваши доходы могут также облагаться местными налогами.
Многие страны/регионы заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Кроме того, некоторые страны/регионы позволяют уменьшать размер налогов, уплачиваемых за рубежом. Чтобы получить такую возможность, вам нужно подать заявление в налоговом инструменте Партнерского центра. Если у вас остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту.Удержание налога и Google
Какие виды налоговой отчетности предоставляет Google?Итоговая сумма удерживаемого налога будет указана в отчете о доходах в Партнерском центре.
Всем издателям, предоставившим налоговую информацию и получающим платежи, до 15 марта каждого года будет отправляться налоговая форма (например, 1042-S или 1099-MISC) с налогами за предыдущий год. Чтобы запросить копию декларации, отправить исправленную версию или аннулировать документ, перейдите в Справочный центр.
При определенных обстоятельствах средства, уплаченные в счет налога, могут быть возвращены, если вы предоставите необходимую для этого информацию до 31 декабря 2021 года. Так, если вы вовремя отправите налоговую форму W-8 с запросом на уменьшение налоговой ставки, мы пересчитаем сумму налога и вернем разницу.
Вам нужно будет приложить аффидевит, подтверждающий, что все обстоятельства остались прежними, и указать, что изменения в форме относятся к прошедшему периоду. Сделать это можно в разделе "Аффидевит об изменении налогового статуса" на шестом шаге при работе с инструментом по созданию налоговых форм в Партнерском центре.
После того как вы обновите налоговую форму, данные о возврате средств будут включены в платежный цикл.
Средства могут быть возвращены только в некоторых случаях, а актуальную налоговую информацию нужно предоставить до конца календарного года, в котором были удержаны налоги. По окончании этого периода запрос на возврат средств необходимо подавать непосредственно в Налоговое управление США. В этом случае рекомендуем обратиться за помощью к налоговому консультанту.
После того как вы обновите налоговую информацию в Партнерском центре, данные о возврате средств будут отражены в отчете о доходах в конце платежного цикла.
Удержание налога
В каких случаях удерживается налог в США?Нерезиденты США, предоставившие действительную форму W-8, обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных в этой стране (например, при оказании услуг на территории США).
Налоговая ставка зависит от типа дохода, а также от того, распространяются ли на получателя платежей налоговые льготы и подтвердил ли он свое право на них, предоставив действительную форму W-8. В соответствии с требованиями Налогового управления США ответственность за удержание налога с лиц, зарегистрированных не в США, лежит на субъекте, совершающем платеж. Также, если применимо, этот субъект обязан передать удерживаемую сумму в Налоговое управление США и предоставить определенную информацию в конце календарного года, в котором был произведен платеж.
Если налоговая форма не отправлена, налоговая ставка по умолчанию составляет 30 %. Она может быть понижена при выполнении следующих условий:
- Между США и страной, гражданином которой вы являетесь, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
- На этот тип дохода распространяются льготы.
- У вас есть право на их получение, и вы подали оформленное должным образом заявление.
Если партнер, не предоставивший документы, считается резидентом США, для него может действовать налоговая ставка по умолчанию (24 %).
Чтобы посмотреть, какие налоговые ставки действуют для вас, в платежном профиле нажмите Настройки
Изменение налоговой информации.