DUK: JAV mokesčių informacijos pateikimas sistemai „Google“

Peržiūrėkite šiuos DUK, kad suprastumėte, kokios išsamios informacijos reikia norint sistemai „Google“ pateikti JAV mokesčių informaciją.

Atskaitymas ir ataskaitų teikimas

Pagal JAV Vidaus pajamų kodekso 3 straipsnį, „Google“ yra įpareigota išskaičiuoti mokesčius ir teikti ataskaitas, jei ne JAV įsikūręs partneris gauna pajamų iš JAV šaltinių. Be to, JAV Vidaus pajamų kodekso 61 skyrius ir 3406 skirsnis ją įpareigoja vykdyti papildomą išskaitymą, kai taikytina.

Sistemai „Google“ pateikta mokesčių informacija naudojama siekiant nustatyti, koks išskaičiuojamasis tarifas turi būti taikomas būsimiems mokėjimams.

3 skyrius. JAV mokesčių išskaitymas

Jei dokumentuose tinkamai patvirtinta, kad esate ne JAV įmonė ar asmuo, JAV išskaičiuojamieji mokesčiai ir ataskaitų teikimas taikomi tik pajamų daliai, gautai iš JAV naudotojų. Tai pajamos, gautos iš naudojimo Jungtinėse Amerikos Valstijose (pvz., reklamų peržiūrų, operacijų, prenumeratų).

JAV partneriai, norėdami nurodyti, kad jiems taikytina JAV mokesčių išskaitymo išimtis, turi pateikti galiojantį JAV mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (be kita ko, pagal JAV Vidaus mokesčių kodekso 3 skyrių).

Taikytinas JAV išskaičiuojamojo mokesčio tarifas priklauso nuo mokesčių dokumentacijos, kurią pateikėte sistemai „Google“.

Jei nepateikiama galiojanti mokesčių forma, „Google“ atitinkamiems mokėjimams gali taikyti 24 proc. papildomą išskaitymą arba 30 proc. išskaitymą pagal 3 skyrių. Šis mokestis gali būti sumažintas, tik jei esate šalies ar regiono, kuris yra sudaręs pajamų mokesčių sutartį su JAV, mokesčių mokėtojas, pateikiate tinkamą mokesčių formą bei paraišką dėl sutarties. Galutinę išskaitytą sumą rasite mėnesio pajamų ataskaitoje.

Papildomas išskaitymas

Kartais sistemai „Google“ gali tekti išskaityti 24 proc. nuo visų tinkamų pajamų, kurias gavo mokėjimų gavėjas, įskaitant šį atvejį:

• jei jūsų mokesčių formoje įvesta informacija neteisinga arba netiksli, o jūs esate JAV juridinis asmuo, kuriam taikomos JAV mokesčių išskaitymo prezumpcijos taisyklės.

Jei iš mokėjimo buvo išskaitytas pajamų mokestis, tai buvo atlikta todėl, kad įrašuose nurodyta, jog atliekant mokėjimą jums buvo taikytinas mokesčių išskaitymas.

Jei nemanote, kad jums taikytinas mokesčių išskaitymas, paskyroje atnaujinkite mokesčių informaciją.

DUK

Pasiruošimas pildyti mokesčių formas

Kodėl manęs prašoma užpildyti šią formą?

Jūsų prašoma užpildyti šią formą, kad „Google“ galėtų vykdyti įsipareigojimus pagal Jungtinių Amerikos Valstijų (JAV) Vidaus pajamų kodekso 1441 skirsnio 3 skyrių ir 3406 skirsnį.

Ši forma naudojama norint nustatyti, koks išskaičiuojamasis mokestis taikytinas atitinkamiems jūsų gaunamiems mokėjimams, jei būsimiems mokėjimams bus taikomas išskaičiavimas.

JAV tarnyba „Internal Revenue Service“ (IRS) reikalauja, kad „Google“ atnaujintų ne JAV partnerių ir paslaugų teikėjų mokesčių formas:

• mažiausiai kas 3 metus arba
• jei atsirado aplinkybių, galinčių paveikti formos tinkamumą.

„Google“ atnaujina informaciją savo mokėjimų gavėjų mokesčių formas, siekdama patvirtinti, kad laikomasi šių IRS taisyklių.

Ką daryti, jei formą turi užpildyti kitas asmuo?

Jei ne jūs turėtumėte pildyti reikiamą formą, galite persiųsti el. laišką tinkamam asmeniui organizacijoje, kad jis galėtų prisijungti. Šis asmuo privalo turėti administratoriaus prieigą prie per „Google“ atliekamų mokėjimų paskyros. Tada jis galės pasinaudoti el. laiške pateikta informacija ir užpildyti formą. Sužinokite, kaip suteikti administratoriaus prieigą prie paskyros.

Kodėl negaliu užpildyti mokesčių formos savo vietos kalba?

Nors klausimai mokesčių formoje pateikiami jūsų Partnerių centre pasirinkta kalba, mokesčių formos laukuose gali būti įvesti tik toliau nurodyti elementai.

• Didžiosios arba mažosios raidės: a–z, A–Z
• Skaitmenys: 0–9
• Brūkšneliai: -
• Ampersendai: &
• Tarpai

Simbolio su diakritiniu ženklu atveju naudokite raidinį atitikmenį, pvz., „n“ vietoje ñ arba „a“ vietoje á. „Internal Revenue Service“ (JAV mokesčių institucija) reikalauja, kad įvedant mokesčių informaciją būtų naudojami tik toliau nurodyti simboliai.

• Didžiosios arba mažosios raidės: a–z, A–Z
• Skaitmenys: 0–9
• Brūkšneliai: -
• Ampersendai: &
• Tarpai

Jei įmanoma, remkitės esamais dokumentais, kuriuose jūsų vardas ir pavardė arba adresas nurodyti raidėmis, pavyzdžiui, pasu arba vairuotojo pažymėjimu.

Kaip pasirinkti mokesčių formas

Kuo skiriasi asmeninės ir neasmeninės paskyros?

• Asmeninė paskyra: ji priklauso ir yra valdoma fizinio asmens, o ne teisėtos organizacijos. Asmens mokesčių deklaracijoje mokesčiai pateikiami savininko vardu.
• Neasmeninė paskyra: įmonės paskyra, atskirta nuo savininko mokesčių tikslais. Taip pat vadinama subjekto paskyra.

Kaip žinoti, kurią mokesčių formą pildyti?

Tinkama mokesčių forma generuojama automatiškai, atsižvelgiant į jūsų pateiktus atsakymus. Jei abejojate, pasitarkite su mokesčių konsultantu.

• Formą W-9 turi pildyti JAV juridiniai asmenys, įmonės, partnerystės ir kt.
• Paprastai formą W-8BEN arba W-8BEN-E turi pildyti (atitinkamai) ne JAV asmenys ir įmonės, kurie yra tikrieji gautų pajamų savininkai. Šioje formoje galima pateikti paraišką dėl sutartinės lengvatos (kitaip tariant, mažesnio išskaičiuojamojo mokesčio tarifo).
• Formą W-8ECI pildo asmenys, tvirtinantys, kad gautos pajamos iš esmės susijusios su JAV prekyba arba verslu. Visi mokėjimų gavėjai, teikiantys formą W-8ECI, turi nurodyti JAV MMIN.
• Forma W-8IMY skirta tam tikriems ne JAV esantiems tarpininkams, partnerystėms ir skaidriems subjektams. Jei ši forma pateikiama, „Google“ gali prašyti papildomų dokumentų (pvz., paskirstymo ataskaitos).
• Formą W-8EXP naudoja įmonės, norinčios, kad joms būtų suteiktas ne JAV tikrojo savininko statusas ir būtų taikomas mažesnis mokesčių išskaitymo tarifas. Šios įmonės gali būti: ne JAV vyriausybės centriniai bankai, tarptautinės organizacijos, ne JAV nuo mokesčių atleistos organizacijos, ne JAV užsienio privatūs fondai arba JAV kontroliuojamos vyriausybės.

Adresai, patvirtinimas naudojant asmens tapatybės dokumentą ir lengvatų apribojimai

Ko turėčiau tikėtis atlikdamas šią procedūrą?

Toliau pateikiama keletas svarbiausių dalykų, kuriuos reikia turėti omenyje atliekant šią procedūrą.

• Kaip nuolatinės gyvenamosios vietos adreso nenurodykite pašte esančios pašto dėžutės arba kito asmens adreso: nustatėme, kad kai kurie fiziniai asmenys ir įmonės kaip savo nuolatinės gyvenamosios vietos adresą nurodo pašte esančią pašto dėžutę arba kito asmens adresą. Jei jūsų nuolatinės gyvenamosios vietos adresas yra pašte esančios pašto dėžutės, kito asmens ar verslo paslaugų teikėjo (pvz., advokatų kontoros ar patikos bendrovės) adresas, gali reikėti atsiųsti įstatų kopiją ar kitą tinkamą dokumentą, kuriame nurodoma, kad adresas yra jūsų registruotasis juridinis adresas.
• Tapatybės patvirtinimas: toliau nurodytais atvejais gali reikėti patvirtinti tapatybę.
  • Nėra MMIN kodo arba pateiktas ne 9 skaitmenų MMIN kodas.
  • Įvestas MMIN kodas šiuo metu nėra suteiktas.
  • MMIN ir pavadinimo arba vardo bei pavardės derinys neatitinka IRS įrašų.
  • Netinkama MMIN atitikties užklausa.
• Jei nurodomas JAV adresas, reikalinga papildoma informacija: jei tvirtinate, kad esate ne JAV reziduojantis juridinis asmuo, o jūsų nuolatinis ar pašto adresas yra JAV, turite pateikti papildomos informacijos, patvirtinančios, kad nesate JAV juridinis asmuo.
• Mokesčių lengvatų apribojimai (tik subjektai): subjektai, pateikiantys paraiškas dėl sutartinių lengvatų, turi patvirtinti, kad atitinka konkrečios mokesčių sutarties sąlygą dėl lengvatų apribojimų. Norėdami sužinoti, ar turite teisę į sutartines mokesčių lengvatas, peržiūrėkite atitinkamą mokesčių sutartį arba pasitarkite su profesionaliu mokesčių konsultantu.

Mokesčių mokėtojo tapatybė

Kokie svarbiausi terminai vartojami kalbant apie mokesčių mokėtojo identifikavimą?

Oficialus pavadinimas arba vardas ir pavardė

Oficialų pavadinimą arba vardą ir pavardę įveskite tiksliai taip, kaip įrašyta teisiniuose dokumentuose.

• Jei gaunate pajamų kaip fizinis asmuo: vardo laukelyje nurodykite savo oficialius vardą ir pavardę. Jums gali reikėti pateikti išverstus vardą ir pavardę, kaip nurodyta teisiniuose dokumentuose (pvz., pase).
  • Jei turite įmonę, kurią norite susieti su forma, įmonę nurodykite lauke „Vykdo veiklą kaip“. Jei jūsų mokėjimų profilis susietas su įmonės pavadinimu, tą pavadinimą nurodykite lauke „Vykdo veiklą kaip“.
• Jei gaunate pajamų kaip įmonė: įmonės pavadinimas turi būti nurodytas pavadinimo laukelyje. Jei mokėjimų profilyje nurodyti asmens vardas ir pavardė, juos įrašykite lauke „Vykdo veiklą kaip“.

Jūsų gali būti paprašyta pateikti papildomų dokumentų, patvirtinančių oficialų pavadinimą arba vardą ir pavardę. Sužinokite, kaip atnaujinti mokėjimų profilį.

Pavadinimas, kuriuo vykdoma veikla

Pavadinimas, kuriuo vykdoma veikla (laukas „vykdo veiklą kaip“), yra įmonės pavadinimas, kuris skiriasi nuo savininko pavadinimo arba vardo ir pavardės. Atsižvelgdami į teikiamos formos tipą, taip pat galite nurodyti oficialius asmens vardą ir pavardę.

Nuo savininko neatskiriamas subjektas

Nuo savininko neatskiriamas subjektas yra verslo subjektas, turintis vieną savininką, kuris pagal JAV mokesčių įstatymus nėra korporacija ir nėra laikomas nuo savininko atskiru subjektu JAV federalinio pajamų mokesčio tikslais.

Kas laikomi nuo savininko neatskiriamais subjektais, galite sužinoti IRS (JAV mokesčių institucijos) svetainėje.

Kas yra MMIN (mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris)?

Mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (MMIN) yra mokesčių tvarkymo numeris, kurį IRS (JAV mokesčių institucija) reikalauja pateikti visose JAV mokesčių formose. Ne JAV piliečiams gali reikėti individualaus MMIN (IMMIN). Jei pateikiate paraišką dėl sutartinės mokesčių lengvatos, turite nurodyti užsienio šalies MMIN arba JAV MMIN. Daugiau informacijos apie MMIN gali suteikti IRS.

Patarimas: IRS svetainės puslapių „Google“ neprižiūri, neperžiūri ir negali patvirtinti pateiktos informacijos tikslumo. Jei kils daugiau klausimų, galbūt vertėtų pasitarti su profesionaliu mokesčių konsultantu.

Norėdami sužinoti, kokie mokesčių mokėtojų identifikavimo numeriai tinkami, kreipkitės į vietinę mokesčių instituciją arba pasitarkite su profesionaliu mokesčių konsultantu. „Google“ negali patarti mokesčių klausimais.

Toliau pateikti užsienio šalių MMIN pavyzdžiai (sąrašas nėra baigtinis).

• Indija:nuolatinis sąskaitos numeris (PAN).
• Indonezija: „Nomo Pokeo Wajib Pajak“ (NPWP).
• Japonija: individualus numeris (vadinamasis „mano numeris“).
• Rusija: mokesčių mokėtojo asmeninis identifikavimo numeris (INN).
• Jungtinė Karalystė: unikali mokesčių mokėtojo nuoroda (UTR), valstybinio draudimo numeris (NINO).

Vietinė mokesčių institucija arba profesionalus mokesčių konsultantas nurodys, kurie mokesčių mokėtojo identifikavimo numeriai tinkami. „Google“ negali patarti mokesčių klausimais.

Mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio (MMIN) patvirtinimo procesas

„Google“ periodiškai tikrina leidėjo mokesčių informaciją Jungtinių Amerikos Valstijų tarnyboje „Internal Revenue Service“ (IRS). Peržiūrėdama informaciją IRS gali mus informuoti, kad mokesčių informacija jūsų paskyroje netiksli arba pasenusi. Tokiu atveju mokėjimai bus sulaikyti, kol iš naujo pateiksite mokesčių informaciją. Ši saugumo priemonė padeda išvengti teisinių IRS veiksmų.

Toliau pateikiamos galimos priežastys, kodėl jūsų mokesčių informacija nurodyta kaip netiksli arba pasenusi.

• Trūksta mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio (MMIN) arba MMIN nėra 9 skaitmenų numeris.
• Įvestas MMIN kodas šiuo metu nėra suteiktas.
• MMIN ir pavadinimo arba vardo bei pavardės derinys neatitinka IRS įrašų.
• Netinkama MMIN atitikties užklausa.

Jei paskyra sulaikyta dėl vienos iš šių priežasčių, iš naujo pateikite mokesčių informaciją, kad sulaikymas būtų atšauktas. Mokėjimai liks sulaikyti, kol iš naujo pateiksite mokesčių informaciją. Daugiau informacijos apie MMIN patvirtinimą ieškokite IRS svetainėje.

Sutartinės lengvatos

Mano šalis arba regionas ir Jungtinės Amerikos Valstijos yra sudarę pajamų mokesčio sutartį. Kaip galiu užtikrinti, kad būtų taikomi sutarties nuostatai?

Jei jūsų šalis arba regionas ir Jungtinės Amerikos Valstijos yra sudarę pajamų mokesčių sutartį, Partnerių centre esantis mokesčių įrankis išsamią informaciją parodys pateikiant mokesčių formą.

Ar jūsų šalis arba regionas ir JAV yra sudarę mokesčių sutartį, sužinosite IRS svetainėje.

Tai yra IRS svetainė. „Google“ jos neprižiūri, neperžiūri ir negali patvirtinti pateiktos informacijos tikslumo. Jei kils daugiau klausimų, galbūt vertėtų pasitarti su profesionaliu mokesčių konsultantu.

Kodėl mokėjimai skirstomi į kelis tipus ir ką pasirinkti?

Su „Google“ produktais susiję mokėjimai kartais gali būti priskirti kelioms kategorijoms. „Google“ mokesčius išskaito taikydama tarifą, parinktą pagal pajamų, už kurias mokami mokesčiai, tipą ir atitinkamą paraišką dėl sutarties. „Google“ nenaudos papildomų paraiškų dėl sutarties, nebent bus sumokėtos tokio tipo pajamos. Pajamos, gautos iš „Play“ knygų partnerių programos, priskiriamos kategorijai „Kiti autorių teisių honorarai“.

Kaip peržiūrėti mokesčių dokumentus

Ar galiu peržiūrėti savo užpildytas mokesčių formas?

„Google“ sugeneruos užpildytų IRS mokesčių formų PDF variantus. Turėsite patvirtinti dokumentų tikslumą. Jei reikia atlikti keitimų, tiesiog grįžkite į Partnerių centrą ir pataisykite.

Pažyma apie sumokėtus mokesčius

Kas laikoma veikla JAV?

Veikla JAV – tai paslaugos teikimas Jungtinėse Amerikos Valstijose. Be kita ko, tai gali būti darbuotojų ar įrenginių, kurie generuoja pajamas, turėjimas JAV.

Kas yra nepakitusių aplinkybių patvirtinimas?

Nepakitusių aplinkybių patvirtinimą galima pateikti su tinkama W-8 forma. Tai padarius sistema „Google“ gali pritaikyti naujai pateiktą formą ankstesniam laikotarpiui, kai buvo sumokėta leidėjui. Tai reiškia, kad „Google“ gali apdoroti bet kokius atliktus išankstinius mokėjimus, susijusius su nepakitusių aplinkybių patvirtinimu, nes mokesčių mokėtojo statusas toks pats, koks dabar nurodytas naujoje mokesčių formoje.

Taip sistemai „Google“ lengviau grąžinti išskaičiuojamąjį mokestį, jei pagal formoje pateiktus duomenis leidėjui taikytinas mažesnis išskaičiuojamasis tarifas ir jis pateikė paraišką grąžinti lėšas iki įstatymuose numatyto lėšų grąžinimo pabaigos (gruodžio 31 d. tais metais, kai lėšos buvo išskaitytos).

Pateikimas ir peržiūros

Kokia mano mokesčių formos būsena?

• Peržiūrima: jūsų pateikta mokesčių informacija peržiūrima.
  • Tai gali užtrukti iki 7 darbo dienų.
  • Jei reikės papildomų dokumentų, kad patvirtintume mokesčių informaciją ar tapatybę, pranešime jums „Google“ mokėjimų centre ir el. paštu.
• Patvirtinta: jūsų mokesčių informacija priimta tokia, kokią pateikėte.
• Atmesta: mokesčių informacija gali būti atmesta dėl kelių priežasčių.
  • Įvesto mokesčių mokėtojo identifikavimo numerio (MMIN) nepavyko rasti IRS įrašuose. Galima to priežastis: IRS sistemoje duomenys nebuvo atnaujinti arba neseniai sukūrėte MMIN.
  • Įvestas MMIN ir pavadinimo arba vardo bei pavardės derinys neatitinka IRS įrašų.
  • Jūsų mokesčių informacijos nepavyko patvirtinti naudojant pateiktus dokumentus.

Jei forma bus atmesta, apie tai jums pranešime „Google“ mokėjimų centre ir el. paštu. Pateikite naują formą arba susisiekite su mokesčių konsultantu. Prieš pateikdami mokesčių formą, peržiūrėkite atsiskaitymo profilį ir įsitikinkite, kad teisinė informacija tiksliai atitinka mokesčių formoje esančią informaciją.

Kodėl mano dokumentai peržiūrimi?

Atliekamos kelios mokesčių įrankyje pateiktos informacijos patikros, siekiant užtikrinti, kad ji saugi, tiksli ir išsami. Kartais net dėl nedidelės klaidos dokumentuose gali būti nurodoma, kad mokesčių informacija yra peržiūrima. Norint kuo labiau sutrumpinti mokėjimo informacijos apdorojimą, geriausia patikrinti, ar jūsų pateikta mokesčių informacija atitinka mokėjimų profilio informaciją.

Toliau nurodyti keli įprasti atvejai, kai tenka peržiūrėti informaciją.

Formos W9

• Mokesčių įrenginyje nurodytas oficialus pavadinimas arba vardas ir pavardė neatitinka jūsų mokėjimų profilyje įrašyto pavadinimo arba vardo ir pavardės.
• Mokesčių įrankyje nurodytas nuo savininko neatskiriamas subjektas neatitinka mokėjimų profilyje nurodyto pavadinimo arab vardo ir pavardės.
• Mokesčių įrankyje nurodytas socialinio draudimo numeris (SSN) netinkamas arba priklauso asmeniui, kurio vardas ir pavardė neatitinka paskyroje nurodytų vardo bei pavardės. Dėl to peržiūra gali užtrukti ilgiau.

W8 formos

• Mokesčių įrenginyje nurodytas oficialus pavadinimas arba vardas ir pavardė neatitinka jūsų mokėjimų profilyje įrašyto pavadinimo arba vardo ir pavardės.
• Mokesčių įrankyje nurodytas nuo savininko neatskiriamas subjektas neatitinka mokėjimų profilyje nurodyto pavadinimo arba vardo ir pavardės.
• Mokesčių įrankyje nurodytas gyvenamosios vietos adresas ar pašto adresas Jungtinėse Amerikos Valstijose arba šie adresai nėra šalyje ar regione, su kuriuo susijusi jūsų paraiška dėl sutartinių lengvatų.
• Mokesčių įrankyje nurodytas kito asmens arba pašte esančios pašto dėžutės adresas.
• Mokesčių įrankyje užpildytas formos laukas „teisnumas“.

Patarimas: bus peržiūrėtos visos pateiktos formos W8-IMY.

Kodėl manęs prašoma pateikti patvirtinimo dokumentus?

Toliau nurodytais atvejais gali reikėti patvirtinti tapatybę.

• Nėra MMIN kodo arba pateiktas ne 9 skaitmenų MMIN kodas.
• Įvestas MMIN kodas šiuo metu nėra suteiktas.
• MMIN ir vardo bei pavardės derinys neatitinka IRS įrašų.
• Netinkama MMIN atitikties užklausa.

Sužinokite, kokius dokumentus priimame prašant išduoti kiekvieną mokesčių formą.

Ką daryti, jei mano forma buvo atmesta, nes MMIN ir vardo, pavardės derinys neatitinka IRS įrašų?

Mokesčių formoje pateiktas vardas, pavardė ir MMIN turi atitikti IRS užregistruotus vardą, pavardę ir MMIN. Jei pateikti vardas ir pavardė arba MMIN neužregistruoti IRS, iš naujo pateikite mokesčių formą su tinkama informacija. Jei norite peržiūrėti pateiktą informaciją, atlikite toliau nurodytus veiksmus.

1. Prisijunkite prie paskyros „Google Play“ knygų partnerių centre.
2. Spustelėkite skirtuką Mokėjimų centras.
3. Skiltyje „Mokėjimų profilis“ spustelėkite Redaguoti  Tvarkyti nustatymus  Jungtinės Amerikos Valstijos Mokesčių informacija  Tvarkyti mokesčių informaciją.
4. Spustelėkite nuorodą į pateiktą mokesčių formą.

Ką daryti, jei su paskyra susieti vardas ir pavardė neatitinka mokesčių formoje nurodytų vardo ir pavardės?

Kad galėtume patvirtinti jūsų mokesčių formą, mokesčių formoje nurodyti vardas ir pavardė turi atitikti mokėjimų profilyje nurodytus vardą ir pavardę. Patikrinkite šią informaciją mokėjimų profilyje.

• Jei mokėjimų profilyje nurodyti vardas ir pavardė atspindi tinkamus oficialius vardą ir pavardę, iš naujo pateikite mokesčių formą.
• Jei mokėjimų profilyje nurodyti vardas ir pavardė netinkami, atnaujinkite mokėjimų profilyje nurodytus oficialius vardą ir pavardę ir iš naujo pateikite mokesčių formą. 

Patarimas: jei jums priskirtas pavadinimas, kuriuo vykdote veiklą (laukas „vykdo veiklą kaip“ arba „vykdo verslą kaip“), įveskite jį atitinkamoje mokesčių formos skiltyje.

Jei nesate tikri, kokie vardas ir pavardė susieti su jūsų paskyra, atlikite toliau nurodytus veiksmus.

1. Prisijunkite prie paskyros „Google Play“ knygų partnerių centre.
2. Spustelėkite skirtuką Mokėjimų centras.
3. Skiltyje „Mokėjimų profilis“ spustelėkite Redaguoti  Tvarkyti nustatymus.
4. Jei norite rasti su paskyra susietą asmenį vardą ir pavardę ar įmonės pavadinimą, slinkite į skiltį „Vardas, pavardė ir adresas“ arba „Įmonės pavadinimas ir adresas“.

Pajamos

Kokius dokumentus turiu paruošti, jei bus pranešta apie mano JAV mokesčių informacijos peržiūrą?

Jei pranešama apie jūsų JAV mokesčių informacijos papildomą peržiūrą, gali reikėti pateikti papildomą tapatybės nustatymo dokumentą. Priimame .png, .jpeg ir .pdf failus. Sužinokite, kokie mokesčių ir tapatybės nustatymo dokumentai patvirtinti.

Kas yra mokesčių išskaitymas?

Mokesčių išskaitymu vadinama procedūra, kai mokesčiai išskaitomi iš jūsų mokėjimų, kad juos būtų galima sumokėti vyriausybei, vykdant mokėjimo gavėjo JAV mokestinę pareigą.

Pagal JAV mokesčių įstatymus, „Google“ yra mokesčių mokėjimo tarpininkė, turinti laikytis JAV mokesčių įstatymų ir, jei reikia, išskaityti mokesčius iš atitinkamų pajamų, gautų sistemoje „Play“ knygos. Mokesčių išskaitymas gali būti pradėtas taikyti jau 2021 m. birželio mėn.

Kokios įtakos tai turės mano pajamoms sistemoje „Play“ knygos

Mokesčių išskaitymo ir ataskaitų teikimo procedūros taikomos tik tai daliai jūsų pajamų, kurias gavote iš JAV skaitytojų, jei pateikėte tinkamą mokesčių informaciją.

Tikslus mokesčių išskaitymo tarifas bus nustatytas pagal mokesčių informaciją, kurią pateikėte sistemai „Google“. Kai pateiksite formą, išskaičiuojamasis mokesčių tarifas bus nurodytas Partnerių centro mokėjimo nustatymų skiltyje „Tvarkyti mokesčių informaciją“. Mokesčių išskaitymo sumos nerodomos sistemos „Play“ knygų įrankyje „Analytics“.

Hipotetinis pavyzdys

Sistemos „Play“ knygos leidėjas Indijoje, dalyvaudamas „Play“ knygų partnerių programoje, per praėjusį mėnesį uždirbo 1 000 USD už „Play“ knygas. Iš 1 000 USD sumos už knygas gauta 100 USD iš JAV skaitytojų.

Toliau pateikiame kelis galimus išskaitymo scenarijus.

• Leidėjas nepateikia mokesčių informacijos: galutinė išskaitoma mokesčių suma yra 240 USD, nes nepateikus mokesčių informacijos išskaičiuojamojo mokesčio tarifas sudaro iki 24 proc. visų pajamų. Tai reiškia, kad, kol leidėjas pateiks visą mokesčių informaciją, turėsime išskaityti iki 24 proc. nuo visų pajamų, gautų visame pasaulyje, o ne tik nuo JAV gautų pajamų.
• Leidėjas pateikia mokesčių informaciją ir paraišką dėl sutartinės lengvatos: galutinė išskaitomų mokesčių suma yra 15 USD. Tokia suma gauta todėl, kad Indija ir JAV pasirašiusios mokesčių sutartį, pagal kurios nuostatas mokesčių taraifa sumažinamas iki 15 proc. nuo pardavimo pajamų, gautų JAV.
• Leidėjas pateikia mokesčių informaciją, bet jam netaikoma mokesčių sutartinė lengvata: galutinė išskaitomų mokesčių suma bus 30 USD. Tokia suma gauta todėl, kad nesant mokesčių sutarties išskaitoma 30 proc. nuo pardavimo pajamų, gautų JAV.

Kaip apskaičiuoti apytikrę išskaitomų mokesčių sumą

Pasinaudokite toliau pateiktu skaičiavimo pavyzdžiu, kad suprastumėte, kaip tai gali paveikti sistemoje „Play“ knygos jūsų gautas pajamas.

1. Sistemos „Play“ knygos įrankyje „Analytics“ atidarykite pajamų ataskaitą ir nustatykite atitinkamo mokėjimo laikotarpio filtrą, pvz., spalio 1–31 d. Gali būti naudinga sistemos „Play“ knygos įrankyje „Analytics“ nustatyti valiutą, kuria jums mokama, pvz., JAV dolerius.
2. Jei norite sužinoti, kiek apytikriai pajamų gavote Jungtinėse Amerikos Valstijose, naudokite geografinės vietos filtrą. Daugiau apie savo auditoriją galite sužinoti naudodami sistemos „Play“ knygos įrankį „Analytics“.
3. Norėdami sužinoti, koks išskaičiuojamasis mokesčių tarifas taikomas jums, eikite į Partnerių centro paskyrą. Išskaičiuojamasis mokestis rodomas pateikus JAV mokesčių informaciją.
4. Sudauginkite sumas, gautas atlikus 2 ir 3 veiksmus.

Svarbu: atliekant anksčiau nurodytus veiksmus gaunama tik apytikslė išskaičiuojamųjų mokesčių suma. Sistemai „Google“ pradėjus mokesčių išskaitymą, galutinė išskaityta suma bus nurodyta įprastoje Partnerių centro mokėjimų operacijų ataskaitoje (jei taikoma).

JAV pardavimas ir kitos šalys

Ką daryti, jei negaunu pajamų iš pardavimo JAV?

Visi sistemos „Play“ knygos leidėjai turi pateikti mokesčių informaciją sistemai „Google“, neatsižvelgiant į tai, ar jie gauna pajamų iš pardavimo JAV, ar ne. Jei ateityje gausite pajamų iš skaitytojų JAV, pagal jūsų JAV mokesčių informaciją nustatysime, koks tikslus išskaičiuojamasis tarifas jums taikomas.

Pagal kokius kriterijus nustatote, ar esu JAV įsikūręs leidėjas?

Vietovė nustatoma pagal gyvenamąją šalį arba regioną, kurį nurodėte mokesčių informacijoje.

Ar tai reiškia, kad turėsiu sumokėti mokesčius tiek savo gyvenamojoje šalyje arba regione, tiek JAV?

„Google“ privalo išskaityti JAV mokesčius tik iš jūsų pajamų, kurias sistemoje „Play“ knygos gavote iš JAV skaitytojų. Vietiniai pajamų mokesčių įstatymai vis tiek gali būti taikomi jūsų pajamoms, gautoms sistemoje „Play“ knygos.

Daugelis šalių arba regionų yra sudarę mokesčių sutartis, kurios sumažina arba panaikina dvigubą apmokestinimą. Be to, tam tikrose šalyse arba regionuose gali būti suteikiami užsienio mokesčių kreditai, padedantys sumažinti tarptautinių mokesčių naštą. Jei, naudodami Partnerių centre esantį mokesčių įrankį, pateiksite paraišką dėl sutartinės mokesčių lengvatos, gali pavykti sumažinti mokesčių naštą. Pasitarkite su mokesčių konsultantu.

Mokesčių išskaitymas ir „Google“

Kokius mokesčių ataskaitų dokumentus pateikia „Google“?

Galutinės išskaitomų mokesčių sumos nurodytos Partnerių centre pateikiamoje konkretaus ciklo mokėjimų ataskaitoje.

Visiems leidėjams, kurie pateikia mokesčių informaciją ir gauna atitinkamų mokėjimų, mokesčių forma (pvz., 1042-S arba 1099-MISC) bus atsiųsta einamųjų metų kovo 15 d. arba anksčiau, nurodant visus praėjusių metų mokesčių išskaitymus. Jei norite paprašyti metų pabaigos JAV mokesčių formos kopijos, ją pataisyti arba anuliuoti, eikite į Partnerių pagalbos centrą.

Ar galiu susigrąžinti anksčiau išskaitytus mokesčius?

Tam tikromis aplinkybėmis „Google“ gali grąžinti JAV išskaičiuojamąjį mokestį, jei atnaujinta mokesčių informaciją pateikiama iki 2021 m. gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, laiku pateikus atnaujintą mokesčių formą W-8 ir paraišką dėl mažesnio mokesčių tarifo, „Google“ perskaičiuos išskaičiuojamas sumas ir grąžins skirtumą.

Turėsite pateikti nepakitusių aplinkybių patvirtinimą ir užtikrinti, kad formos pakeitimai taikytini tik ankstesniam laikotarpiui. Tai galite padaryti atlikdami Partnerių centre esančio mokesčių įrankio 6 veiksmą, nuėję į skiltį „Būsenos pakeitimo patvirtinimas“.

Grąžinamas mokėjimo ciklo sumas matysite atnaujinę formą.

Tai daroma tam tikromis aplinkybėmis, galiojanti mokesčių informacija turi būti gauta iki kalendorinių metų, kai mokesčiai buvo išskaityti, pabaigos. Jei iki kalendorinių metų pabaigos nepateiksite galiojančios mokesčių informacijos, lėšų grąžinimo paraišką turėsite pateikti tiesiogiai IRS. Patariame šiuo tikslu pasikonsultuoti su mokesčių profesionalu.

Visos atitinkamos grąžinamos lėšos mokėjimo ciklo pabaigoje bus nurodytos Partnerių centro mokėjimų ataskaitoje, kai atnaujinsite mokesčių informaciją Partnerių centre.

Ar tai taikoma mano kitoms Partnerių centro pajamoms, išskyrus pajamas, gautas sistemoje „Play“ knygos?

Jei pateikiate galiojančią mokesčių informaciją, JAV išskaičiuojamieji mokesčiai pagal 3 skyrių taikomi tik sistemoje „Play“ knygos gautoms pajamoms.

Mokesčių išskaitymas

Kada taikomas JAV mokesčių išskaitymas?

Paprastai dokumentus turintis ne JAV juridinis asmuo (pateikęs galiojančią formą W-8) privalo sumokėti JAV pajamų mokestį, jei pajamos yra gautos iš JAV šaltinių. Pavyzdžiui, jei ne JAV juridinis asmuo teikia paslaugas JAV, iš pajamų, gautų už JAV teikiamas paslaugas, yra išskaičiuojamas JAV pajamų mokestis.

Išskaičiuojamasis tarifas priklauso nuo gautų pajamų tipo ir to, ar gavėjas gali pasinaudoti sutartinėmis lengvatomis; jei gavėjas atitinka reikalavimus, jis formoje W-8 turi pateikti paraišką dėl sutartinių lengvatų. IRS reikalauja, kad šalis, atliekanti mokėjimą ne JAV fiziniam asmeniui, sulaikytų ir, jei taikoma, sumokėtų mokesčių sumą IRS, be to, pateiktų atitinkamą grąžinimo informaciją kalendorinių metų, kuriais buvo atliktas mokėjimas, pabaigoje.

Koks yra išskaičiuojamasis tarifas, ar šis tarifas gali būti sumažintas?

Jei nepateikiama galiojanti mokesčių forma, numatytas išskaičiuojamasis tarifas paprastai yra 30 proc. Šis tarifas gali būti sumažintas toliau nurodytais atvejais.

• Esate šalies arba regiono, kuris yra sudaręs pajamų mokesčių sutartį su JAV, rezidentas ir mokesčių mokėtojas.
• Gaunamoms pajamoms galima taikyti sutartinę lengvatą.
• Atitinkate visus sutarties reikalavimus ir pateikiate pagrįstą paraišką dėl sutartinių lengvatų.

Kai kuriais atvejais numatytas išskaičiuojamasis tarifas yra 24 proc. (kai dokumentų neturintis partneris laikomas JAV fiziniu subjektu).

Norėdami atitinkamus išskaičiuojamuosius tarifus peržiūrėti savo mokėjimų profilyje, eikite į Nustatymai Tvarkyti mokesčių informaciją.