Preguntas frecuentes: Enviar tu información fiscal de Estados Unidos a Google

Consulta esta sección de preguntas frecuentes para saber qué documentos necesitarás para enviar tu información fiscal de Estados Unidos a Google.

Retención y declaración

De acuerdo con el capítulo 3 del código de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Code), Google debe retener impuestos y declarar si un partner que no es estadounidense tiene una fuente de ingresos en Estados Unidos. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el capítulo 61 y en la sección 3406 de dicho código, Google también tiene la obligación de aplicar retenciones de respaldo cuando corresponda.

La información fiscal enviada a Google se utiliza para determinar el tipo de retención correcto que se aplicará a los pagos que recibas en el futuro.

Retención de impuestos según el capítulo 3 del código de impuestos internos de EE. UU.

Si has sido reconocido legalmente como empresa o persona física de fuera de EE. UU., solo estarán sujetos a la retención y declaración de impuestos los ingresos que obtengas de usuarios estadounidenses. Es decir, los que se hayan generado a partir del uso en EE. UU. (como por visualizaciones de anuncios, transacciones o suscripciones).

Los partners estadounidenses deben proporcionar un número de identificación fiscal estadounidense válido para indicar una exención en la retención de impuestos en este país, incluidas las retenciones de acuerdo con el capítulo 3 del código de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Code).

El tipo de retención de impuestos aplicable en EE. UU. se basa en la documentación fiscal que hayas enviado a Google.

Si no presentas un formulario fiscal válido, Google puede aplicar a los pagos que cumplan los requisitos una retención adicional del 24 % o una retención de acuerdo con el capítulo 3 del 30 %. Solo se puede aplicar un tipo de retención inferior a las personas con residencia fiscal en países o regiones que hayan firmado un tratado fiscal con EE. UU. y que hayan presentado correctamente un formulario fiscal con una reclamación de tratado válida. Puedes ver la cantidad final que se ha retenido en tu informe mensual de ingresos.

Retención de respaldo

Es posible que Google deba retener de los beneficiarios el 24 % de todos los ingresos que cumplan los requisitos en casos como el siguiente:

  • Si se descubre que la información fiscal que has introducido en el formulario fiscal es incorrecta o imprecisa, y Google asume que eres una persona estadounidense a la que se le aplican las reglas de presunción de retención de impuestos de EE. UU.

Si en un pago se te han retenido ingresos, se debe a que, según nuestra información, estabas sujeto a retenciones de impuestos en el momento del pago.

Si crees que no estás sujeto a dichas retenciones, actualiza la información fiscal de tu cuenta.

Preguntas frecuentes

Prepararse para rellenar los formularios fiscales

¿Por qué se me pide rellenar este formulario?

Debes rellenar este formulario para que Google pueda cumplir las obligaciones que se establecen en las secciones 1441 (capítulo 3) y 3406 del código de impuestos internos (Internal Revenue Code) de EE. UU.

Usaremos este formulario para identificar el tipo de retención adecuado que aplicaremos a los pagos que se te hagan en caso de que tengamos que aplicar retenciones a los pagos que recibas en el futuro.

El servicio de impuestos internos de Estados Unidos (IRS) exige a Google que actualice los formularios fiscales de los partners y los proveedores que no sean estadounidenses cuando se produzca alguna de estas situaciones (la que ocurra antes):

  • Cuando transcurran tres años.
  • Cuando se produzca un cambio de circunstancias que afecte a la validez del formulario.

Google está aplicando esa actualización entre sus beneficiarios para confirmar el cumplimiento de las normas del IRS.

¿Qué ocurre si no soy la persona adecuada para completar el formulario?
Si no eres quien debe rellenar el formulario, puedes reenviar el correo a la persona de tu organización que corresponda para que inicie sesión. Esa persona debe tener acceso de administrador a la cuenta de pagos de Google y puede usar la información del correo para rellenar el formulario. Consulta cómo conceder acceso de administrador a una cuenta.
¿Por qué no puedo rellenar el formulario fiscal en mi idioma local?

Verás las preguntas de los formularios fiscales en el idioma que hayas configurado en el Centro de Partners, pero los campos solo admiten:

  • Letras mayúsculas o minúsculas: a-z, A-Z
  • Números: 0-9
  • Guiones: -
  • Signo et: &
  • Espacios

En vez de usar caracteres acentuados, utiliza la letra equivalente (por ejemplo, "n" en lugar de "ñ" o "a" en lugar de "á"). El servicio de impuestos internos de Estados Unidos (Internal Revenue Service, IRS) exige que la información fiscal que se envíe solo contenga:

  • Letras mayúsculas o minúsculas: a-z, A-Z
  • Números: 0-9
  • Guiones: -
  • Signo et: &
  • Espacios

Siempre que sea posible, facilita documentos en los que tu nombre o dirección estén escritos con letras, como el pasaporte o el carné de conducir.

Cómo seleccionar formularios fiscales

¿Cuál es la diferencia entre las cuentas individuales y no individuales?
  • Cuenta individual: propiedad de una persona física y operada por dicha persona, no por una persona jurídica. La declaración fiscal en nombre del propietario se ha presentado como parte de una declaración de persona física.
  • Cuenta no individual: cuenta de empresa independiente de su propietario a efectos fiscales. También se denomina "cuenta de entidad".
¿Cómo puedo saber qué formulario fiscal debo rellenar?

El formulario fiscal correcto se genera de forma automática en función de tus respuestas. Si tienes alguna duda, ponte en contacto con tu asesor fiscal.

  • Formulario W‑9: deben rellenarlo las personas, empresas, asociaciones, etc. estadounidenses.
  • Formulario W‑8BEN o W‑8BEN-E: por lo general, deben presentarlos las personas físicas y entidades (respectivamente) que no sean estadounidenses y que sean las beneficiarias efectivas de los ingresos recibidos. Estos formularios también sirven para reclamar beneficios por tratado fiscal (es decir, tipos de retención reducidos).
  • Formulario W‑8ECI: deben rellenarlo las personas que declaren que los ingresos recibidos están relacionados con una actividad comercial o de negocios en EE. UU. Todos los beneficiarios que presenten el formulario W‑8ECI deberán facilitar un TIN (número de identificación fiscal) estadounidense.
  • Formulario W‑8IMY: deben rellenarlo determinados intermediarios, asociaciones y entidades fiscalmente transparentes que no sean estadounidenses. Si presentas este formulario, es posible que Google te solicite documentación adicional (por ejemplo, el estado de resultados).
  • Formulario W‑8EXP: lo utilizan las entidades para declarar el estado de beneficiario efectivo no estadounidense y que cumplen los requisitos para que se les aplique un tipo de retención de impuestos reducido por ser un banco central que no pertenece al gobierno estadounidense, una organización internacional, una organización no estadounidense exenta de impuestos, una fundación privada no estadounidense o el gobierno de una posesión de EE. UU.

Dirección postal, verificación de identidad y limitaciones en los beneficios

¿Qué debo tener en cuenta a la hora de completar este proceso?

A continuación, se indican algunos puntos clave que debes tener en cuenta durante el proceso:

  • No uses como dirección de residencia permanente un apartado de correos ni una dirección temporal: hemos detectado que algunos particulares y empresas utilizan un apartado de correos o una dirección temporal como su dirección de residencia permanente. Si tu dirección de residencia permanente es un apartado de correos, una dirección temporal o un proveedor de servicios empresariales (como un bufete de abogados o una entidad fiduciaria), es posible que debas subir una copia de los estatutos de constitución o de cualquier otro documento que acredite que esa dirección es tu domicilio social.
  • Verificación de identidad: puede que tengas que verificar tu identidad si se da alguna de las siguientes situaciones:
    • Falta el TIN o no es un número de 9 dígitos.
    • El TIN proporcionado no ha sido emitido por la autoridad correspondiente o ha caducado
    • La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS
    • La solicitud de coincidencia del TIN no es válida
  • Las direcciones de EE. UU. requieren más información: si declaras que no eres una persona con la condición de residente en EE. UU. y tienes una dirección postal o permanente en ese país, debes proporcionar más información para respaldar el hecho de que no eres una persona estadounidense.
  • Los beneficios por tratado fiscal tienen limitaciones (solo para entidades): las entidades que soliciten beneficios por tratado fiscal deben certificar que cumplen la cláusula de limitación de beneficios del tratado fiscal en cuestión. Si quieres saber si reúnes los requisitos para solicitar dichos beneficios, consulta el tratado fiscal correspondiente o ponte en contacto con un asesor fiscal.

Identificación fiscal

¿Hay algún término clave en relación con la identificación fiscal?

Nombre legal

Indica tu nombre completo tal como aparece en tus documentos legales.

  • Si obtienes ingresos como persona física, indica tu nombre completo en el campo del nombre. Es posible que debas proporcionar un nombre traducido si es así como aparece en tus documentos legales (por ejemplo, tu pasaporte).
    • Si tienes una empresa y quieres asociarla al formulario, inclúyela en el campo del nombre comercial. Si en tu perfil de pagos figura un nombre de empresa, indícalo en el campo del nombre comercial.
  • Si obtienes ingresos como entidad, debes indicar el nombre de la entidad en el campo del nombre. Si en tu perfil de pagos figura el nombre de una persona física, indícalo en el campo del nombre comercial.

Es posible que tengas que proporcionar documentación adicional para verificar tu nombre legal. Consulta cómo actualizar tu perfil de pagos.

Nombre comercial

El nombre comercial es un nombre de empresa distinto al del propietario. En función del tipo de formulario que envíes, también puedes proporcionar el nombre legal de una persona.

Entidad excluida

Una entidad excluida es una entidad empresarial que tiene un único propietario, y no se considera una empresa según la ley fiscal estadounidense ni una entidad independiente de su propietario a efectos del impuesto federal sobre los ingresos de EE. UU.

Consulta información sobre las entidades excluidas en el sitio web del IRS (la autoridad fiscal de EE. UU.).
¿Qué es el TIN (número de identificación fiscal)?

El número de identificación fiscal (TIN) se utiliza en la tramitación de impuestos y el IRS (la autoridad fiscal de EE. UU.) exige que se indique en todos los formularios fiscales estadounidenses. Es posible que los ciudadanos que no sean estadounidenses tengan que solicitar un TIN personal (ITIN). Si vas a solicitar que se te aplique un beneficio por tratado fiscal, debes proporcionar un TIN extranjero o un TIN de EE. UU. Consulta información sobre los TINs en el sitio web del IRS.

Nota: Google no mantiene ni revisa las páginas del sitio web del IRS, así que no puede confirmar la precisión de la información que se ofrece en ellas. Si tienes más preguntas, te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal.

Ponte en contacto con las autoridades fiscales locales o con un asesor fiscal para saber qué documentos de identificación fiscal pueden aportarse. En Google no podemos ofrecerte asesoramiento fiscal.

A continuación se muestran algunos ejemplos de TINs extranjeros (esta lista no es exhaustiva):

  • India: número de cuenta permanente (PAN).
  • Indonesia: número de identificación fiscal (Nomor Pokok Wajib Pajak, NPWP).
  • Japón: número individual, también llamado "My Number".
  • Rusia: número de identificación personal del contribuyente (INN).
  • Reino Unido: número de referencia único del contribuyente (UTR) y número de la seguridad social (NINO).

Ponte en contacto con las autoridades fiscales locales o con un asesor fiscal para saber qué documentos de identificación fiscal pueden aportarse. En Google no podemos ofrecerte asesoramiento fiscal.

Proceso de verificación del número de identificación fiscal (TIN)

Google verifica periódicamente la información fiscal de los editores con el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS). Durante estas revisiones, el IRS puede notificarnos si la información fiscal de tu cuenta es imprecisa o si no está actualizada. En ese caso, retendremos tus pagos hasta que envíes tu información fiscal actualizada. Se trata de una medida preventiva frente a acciones legales del IRS.

A continuación se describen posibles motivos por los que puede indicarse que tu información fiscal es imprecisa o no está actualizada:

  • Falta el número de identificación fiscal (TIN) o no es un número de 9 dígitos.
  • El TIN proporcionado no ha sido emitido por la autoridad correspondiente o ha caducado
  • La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS
  • La solicitud de coincidencia del TIN no es válida
Si tu cuenta está retenida por alguno de estos motivos, debes enviar tu información fiscal actualizada para que quitemos la retención. Tus pagos quedarán retenidos hasta que envíes tu información fiscal actualizada. Para obtener más información sobre la verificación del TIN, consulta el sitio web del IRS.

Beneficios por tratados fiscales

Mi país o región ha firmado un tratado fiscal sobre la renta con Estados Unidos. ¿Cómo puedo asegurarme de que se me apliquen las condiciones estipuladas en dicho tratado?

Si tu país o región ha firmado un tratado fiscal con Estados Unidos, la herramienta fiscal del Centro de Partners identificará los detalles del tratado pertinente durante el envío del formulario fiscal.

Para saber si tu país o región ha suscrito un tratado fiscal con Estados Unidos, consulta el sitio web del IRS.

Google no mantiene ni revisa el sitio web del IRS, así que no puede confirmar la precisión de la información que ofrece. Si tienes más preguntas, te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal.

¿Por qué hay varios tipos de pago y cuál debo seleccionar?

En algunas ocasiones, los pagos relacionados con productos de Google pueden clasificarse en varias categorías. Google retiene el tipo impositivo adecuado en función de la clase de ingresos que se va a recibir y de la reclamación del tratado pertinente. Google no procesará más reclamaciones de tratados, a menos que se reciba ese tipo de ingresos. Los ingresos de los partners de Play Libros están incluidos en la categoría "Otras regalías de derechos de autor".

Cómo previsualizar los documentos fiscales

¿Puedo obtener una vista previa de los formularios fiscales que haya rellenado?
Google generará PDFs de los formularios fiscales del IRS que hayas rellenado. Te pediremos que confirmes que los documentos que has enviado son fidedignos. Si necesitas hacer algún cambio, solo tienes que volver al Centro de Partners y hacer una revisión.

Certificado tributario

¿Qué se entiende por actividades desarrolladas en Estados Unidos?
Se trata de las actividades realizadas para desarrollar un servicio en EE. UU, como contar con empleados o equipamiento en dicho país que estén relacionados con la generación de ingresos.
¿Qué es una declaración jurada de que las circunstancias no han cambiado?

Si tus circunstancias no han cambiado, puedes proporcionar una declaración jurada con un formulario W‑8 válido. De esta forma, podremos aplicar el nuevo formulario que hayas proporcionado a un periodo anterior en el que un editor haya recibido pagos. Esto significa que podemos considerar que cualquier pago que se haya abonado durante ese periodo anterior al que haga referencia la declaración jurada tiene el mismo régimen tributario, según se determina en el nuevo formulario fiscal.

Esto nos puede ayudar a emitir un reembolso de las retenciones de impuestos, siempre que el editor tenga derecho a que se le aplique un tipo de retención menor según el formulario y haya solicitado el reembolso dentro del plazo legal para ello (hasta el 31 de diciembre del año en el que se haya aplicado la retención).

Envíos y revisiones

¿Cuál es el estado de mi formulario fiscal?
  • En revisión: la información fiscal que has enviado se está revisando.
    • Este proceso puede tardar hasta 7 días hábiles.
    • En caso de que necesitemos más documentos para validar tu información fiscal o verificar tu identidad, te lo notificaremos en el centro de pagos de Google y por correo electrónico.
  • Aprobada: tu información fiscal se ha aceptado tal como la has enviado.
  • Rechazada: tu información fiscal puede rechazarse por varios motivos:
    • El número de identificación fiscal (TIN) que has indicado no se ha encontrado en los registros del IRS. Esto puede deberse a que el sistema del IRS no se ha actualizado o a que has creado el TIN recientemente.
    • La combinación de TIN y nombre que has indicado no coincide con los registros del IRS.
    • No hemos podido validar tu información fiscal con los documentos que nos has proporcionado.

Si se rechaza tu formulario, te lo notificaremos en el centro de pagos de Google y por correo electrónico. Envía un formulario nuevo o ponte en contacto con tu asesor fiscal. Antes de enviar tu formulario fiscal, ve a tu perfil de facturación y asegúrate de que los datos del formulario coincidan exactamente con tu información legal.

¿Por qué se están revisando mis documentos?

La información que proporciones en la herramienta fiscal se somete a una serie de comprobaciones para verificar su seguridad, precisión y exhaustividad. En ocasiones, incluso un error leve en tus documentos puede provocar que tu información fiscal pase al estado "En revisión". La mejor forma de minimizar los retrasos en el tratamiento de dicha información es que te asegures de que la información fiscal que proporciones coincida con la de tu perfil de pagos.

A continuación se indican algunos de los casos habituales que pueden dar lugar a una revisión:

Para formularios W‑9:

  • El nombre legal que has indicado en la herramienta fiscal no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
  • El nombre de entidad excluida que has indicado en la herramienta fiscal no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
  • El número de la seguridad social de EE. UU. (NSS) que has indicado en la herramienta fiscal no es válido o pertenece a una persona cuyo nombre no coincide con el que figura en la cuenta. Esta situación puede tardar más en revisarse.

Para formularios W‑8:

  • El nombre legal que has indicado en la herramienta fiscal no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
  • El nombre de entidad excluida que has indicado en la herramienta fiscal no coincide con el que figura en tu perfil de pagos.
  • La dirección de residencia o la dirección postal que has indicado en la herramienta fiscal está ubicada en Estados Unidos o no coincide con el país o la región para los que solicitas que se te aplique un beneficio por tratado fiscal.
  • Has indicado una dirección temporal o la dirección de un apartado de correos en la herramienta fiscal.
  • El campo "Capacidad" del formulario se ha rellenado en la herramienta fiscal.
Nota: Se revisarán todos los formularios W8-IMY enviados.
¿Por qué se me pide proporcionar documentos de verificación?

Es posible que debas verificar tu identidad si se da alguna de las siguientes situaciones:

  • Falta el TIN o no es un número de 9 dígitos.
  • El TIN proporcionado no ha sido emitido por la autoridad correspondiente o ha caducado
  • La combinación del TIN y el nombre no coincide con los registros del IRS
  • La solicitud de coincidencia del TIN no es válida
Consulta qué documentación aceptamos para cada formulario fiscal.
¿Qué ocurre si mi formulario se ha rechazado porque la combinación de TIN y Nombre no coincide con los registros del IRS?
El nombre y el TIN que has indicado en el formulario fiscal deben coincidir con los registrados en el IRS. Si el nombre o el TIN que has proporcionado no están registrados en el IRS, vuelve a enviar el formulario fiscal con la información correcta. Para revisar la información que has enviado, sigue estos pasos:
  1. Inicia sesión en tu cuenta en el Centro de Partners de Google Play Libros.
  2. Haz clic en la pestaña Centro de pagos.
  3. En Perfil de pagos, haz clic en Editar y luego Gestionar configuración y luego Estados Unidos Información fiscal y luego Gestionar información fiscal.
  4. Haz clic en el enlace al formulario fiscal que has enviado.
¿Qué ocurre si el nombre asociado a la cuenta no coincide con el que aparece en el formulario fiscal?
Para que podamos validar tu formulario fiscal, el nombre debe coincidir con el que aparece en tu perfil de pagos. Revisa esta información en tu perfil de pagos:
  • Si el nombre que figura en tu perfil de pagos es el correcto, vuelve a enviar el formulario fiscal.
  • Si el nombre que figura en tu perfil de pagos no es correcto, cámbialo por tu nombre legal y vuelve a enviar el formulario fiscal. 

Nota: Si tienes un nombre comercial, debes introducirlo en la sección correspondiente del formulario fiscal.

Si no sabes qué nombre está asociado a tu cuenta, sigue estos pasos:
  1. Inicia sesión en tu cuenta en el Centro de Partners de Google Play Libros.
  2. Haz clic en la pestaña Centro de pagos.
  3. En Perfil de pagos, haz clic en Editar y luego Gestionar configuración.
  4. Para encontrar la persona o el nombre de empresa asociado a tu cuenta, desplázate hasta "Nombre y dirección" o "Nombre y dirección de la empresa".

Ingresos

¿Qué documentos debo preparar si se indica que mi información fiscal de EE. UU. se va a someter a una revisión?
Si se indica que tu información fiscal estadounidense debe someterse a una revisión adicional, puede que tengas que proporcionar un documento de identificación adicional. Aceptamos archivos .png, .jpeg y .pdf. Consulta los documentos fiscales y de identificación aprobados.
¿Qué es la retención de impuestos?

La retención de impuestos consiste en deducir impuestos de los pagos que recibe el beneficiario para abonárselos a un gobierno con el fin de que esa persona cumpla las responsabilidades fiscales con respecto a Estados Unidos.

Según la legislación fiscal estadounidense, Google es un retenedor que debe cumplir dicha legislación y, cuando sea necesario, debe aplicar retenciones de impuestos a los ingresos de Play Libros pertinentes. Puede que Google empiece a aplicar retenciones de impuestos a partir de junio del 2021.

¿Cómo se verán afectados mis ingresos de Play Libros?

Si proporcionas información fiscal válida, solo estarán sujetos a retenciones de impuestos y a su declaración los ingresos que procedan de lectores que residan en Estados Unidos.

El tipo de retención de impuestos exacto vendrá determinado por la información fiscal que facilites a Google. Puedes consultar el tipo de retención de impuestos que se te aplica en la sección Gestionar información fiscal en tu configuración de pago del Centro de Partners cuando envíes el formulario. Los importes de las retenciones de impuestos no se muestran en Estadísticas de Play Libros.

Ejemplo hipotético

Un editor de Play Libros que reside en la India y forma parte del Programa para Partners de Play Libros ha ganado 1000 USD a través de Play Libros durante el último mes. De estos 1000 USD, sus libros generaron 100 USD procedentes de lectores estadounidenses.

A continuación te planteamos algunas situaciones posibles en lo que respecta a la retención:

  • El editor no envía su información fiscal a Google: la deducción fiscal final será de 240 USD ya que, como no nos ha enviado su información fiscal, se le aplicará una retención de impuestos del 24 % sobre el total de los ingresos que haya obtenido en todo el mundo. Esto significa que, hasta que el editor no nos proporcione toda la información fiscal, tendremos que aplicar una deducción del 24 % sobre sus ingresos totales en todo el mundo, no solo sobre los ingresos procedentes de Estados Unidos.
  • El editor envía la información fiscal y solicita que se le aplique un beneficio por tratado fiscal: la deducción fiscal final será de 15 USD. El motivo es que la India y Estados Unidos han firmado un tratado fiscal que reduce el tipo impositivo al 15 % sobre los ingresos generados por ventas realizadas en Estados Unidos.
  • El editor envía la información fiscal, pero no cumple los requisitos para que se le aplique ningún beneficio por tratado fiscal: la deducción fiscal final será de 30 USD. El motivo es que el tipo impositivo que se aplica a los países que no tienen ningún tratado fiscal con EE. UU. es del 30 % de los ingresos procedentes de las ventas realizadas en Estados Unidos.

Calcular cuál sería la retención de impuestos aproximada

Usa el siguiente cálculo de ejemplo para saber cómo podrían verse afectados tus ingresos de Play Libros:

  1. Accede al informe de ingresos de Estadísticas de Play Libros y filtra por fecha según el periodo de pago correspondiente (por ejemplo, del 1 al 31 de octubre). Te recomendamos que configures en Estadísticas de Play Libros la moneda en la que recibas los pagos (por ejemplo, dólares estadounidenses).
  2. Aplica un filtro por área geográfica para consultar los ingresos estimados procedentes de Estados Unidos. Consulta más información sobre tu audiencia en Estadísticas de Play Libros.
  3. Accede a tu cuenta del Centro de Partners para consultar tu tipo de retención de impuestos. Tu tipo de retención se mostrará después de que hayas enviado tu información fiscal de EE. UU.
  4. Multiplica los resultados de los pasos 2 y 3.
Importante: Seguir los pasos anteriores solo proporciona una estimación de la retención de impuestos. Cuando Google empiece a retener impuestos, verás el importe retenido final en tu informe de pagos del Centro de Partners (si corresponde).

Ventas en Estados Unidos y otros países

¿Qué ocurre si no obtengo ingresos por ventas procedentes de EE. UU.?
Todos los editores de Play Libros deben enviar información fiscal a Google, independientemente de si obtienen ingresos por las ventas en Estados Unidos o no. Si en un futuro obtienes ingresos procedentes de lectores de Estados Unidos, la información fiscal de EE. UU. que nos envíes nos ayudará a determinar el tipo de retención correcto que se te deberá aplicar.
¿Qué criterios sigue Google para determinar si soy un editor residente en EE. UU.?
Tu ubicación se determina según el país o la región de residencia que declares en tu información fiscal.
¿Esto significa que se me aplicarán retenciones de impuestos tanto en mi país o región de residencia como en Estados Unidos?

Google solo debe aplicar las retenciones de impuestos estadounidenses a tus ingresos de Play Libros procedentes de lectores que se encuentren en Estados Unidos. Puede que también se aplique la legislación fiscal sobre la renta de tu país o región a tus ingresos de Play Libros.

Muchos países y regiones han firmado tratados fiscales que reducen o eliminan la doble imposición. Además, en algunos países o regiones es posible que se permita aplicar bonificaciones fiscales para reducir la presión fiscal sobre el comercio internacional. Si solicitas que se te apliquen los beneficios de un tratado fiscal mediante la herramienta fiscal del Centro de Partners, quizá puedas reducir las retenciones de impuestos que se te apliquen. Consúltalo con tu asesor fiscal.

Retención de impuestos y Google

¿Qué tipo de documentos proporciona Google para la declaración fiscal?

Puedes ver los importes finales de los impuestos que se te hayan retenido según tu ciclo de pagos en tu Informe de Pagos del Centro de Partners.

Todos los editores que envíen información fiscal y reciban los pagos pertinentes recibirán un formulario fiscal (como el 1042-S o el 1099-MISC) el 15 de marzo de cada año o antes de esa fecha para las retenciones de impuestos del año anterior. Para solicitar una copia, revisión o anular un formulario fiscal de final de ejercicio de EE. UU., ve al Centro de Ayuda del Centro de Partners.

¿Puedo solicitar que se me reembolsen las retenciones de impuestos que se me hayan aplicado anteriormente?

En determinadas circunstancias, Google puede reembolsar las retenciones de impuestos de Estados Unidos si se proporciona la información fiscal actualizada el 31 de diciembre del 2021 como fecha límite. Por ejemplo, supongamos que has facilitado un formulario fiscal W-8 actualizado dentro del plazo pertinente y solicitas una reducción del tipo impositivo. En ese caso, volveremos a calcular los importes retenidos y te reembolsaremos la diferencia.

Tendrás que proporcionar una declaración jurada de que tus circunstancias no han cambiado y deberás declarar que los cambios que has hecho en tu formulario corresponden a una fecha anterior. Para ello, ve a la sección "Declaración jurada de cambio de estado" del paso 6 de la herramienta fiscal del Centro de Partners.

Podrás consultar estos reembolsos en el ciclo de pagos una vez que hayas actualizado el formulario.

Las circunstancias que pueden dar lugar a estos reembolsos son muy específicas y tendrás que enviarnos la información fiscal válida antes de que termine el año natural en el que se te haya aplicado la retención de impuestos. Si no nos facilitas dicha información fiscal válida antes de que termine el año natural, deberás presentar una solicitud de reembolso directamente ante el IRS. En ese caso, te recomendamos que te pongas en contacto con un asesor fiscal.

Una vez que hayas actualizado tu información fiscal en el Centro de Partners, podrás consultar los reembolsos aplicables en el informe de pagos del Centro de Partners al final del ciclo de pagos.

¿Afectan estos cambios al resto de mis ingresos del Centro de Partners, aparte de los de Play Libros?
Si proporcionas información fiscal válida, el capítulo 3 del código fiscal de Estados Unidos sobre la retención de impuestos solo se aplicará a tus ingresos procedentes de Play Libros.

Retención de impuestos

¿En qué casos se aplica la retención de impuestos en EE. UU.?

Por lo general, las personas que no son estadounidenses (según la información que figure en un formulario W‑8 válido registrado) están sujetas a los impuestos de EE. UU. en lo que respecta a los ingresos obtenidos de fuentes estadounidenses. Por ejemplo, si una de estas personas ofrece servicios en EE. UU., los pagos correspondientes estarán sujetos a la retención de impuestos estadounidenses sobre la renta.

El tipo de retención se calcula en función del tipo de ingresos recibidos y de si el beneficiario cumple los requisitos para solicitar beneficios por tratado fiscal. En caso de que los cumpla, también se tiene en cuenta el formulario W‑8 válido que haya rellenado para reclamarlos. El IRS requiere que la parte que efectúe un pago a una persona no estadounidense retenga los importes, los deposite en dicha institución (si procede) y complete determinadas declaraciones al final del año natural en el que se haya efectuado el pago.

¿Cuál es el tipo de retención? ¿Es posible reducirlo?

Si no se presenta un formulario fiscal válido, se aplicará el tipo de retención predeterminado en los pagos pertinentes, que suele ser del 30 %. Este tipo de retención se puede reducir si:

  • Eres residente fiscal de un país o región que ha firmado un tratado tributario con EE. UU.
  • El tipo de ingresos que recibes cumple los requisitos para solicitar beneficios por tratado fiscal.
  • Cumples todos los requisitos para solicitar beneficios por tratado fiscal y los reclamas siguiendo un procedimiento válido.

El tipo de retención predeterminado es del 24 % en los casos en los que se presuponga que un partner reside en EE. UU. porque no ha presentado un formulario fiscal válido.

Para ver los tipos de retención pertinentes en tu perfil de pagos, ve a Configuración y luego Gestionar información fiscal.
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