重要: 年末が近づいてまいりました。収益化を行っているクリエイターの皆様は、YouTube 向け AdSense で税務情報をご確認ください。2023 年 12 月 10 日までに必ず、税務フォームの提出と租税条約の恩典（対象者のみ）を申請してください。該当する場合、Google は 2023 年の税金を再計算し、差額を払い戻します。
税務情報を提供していただかなかった場合、Google は最大の税率を適用して全世界での収益を対象に源泉徴収を行わなければならない場合があります。税務情報を提出していただいた場合、税率は米国での収益の 30% が上限となります。
税務情報を確認し、租税条約の恩典を申請するには:
- Google が税務情報を受け取ったことを確認します。YouTube 向け AdSense で税務フォームのステータスが緑色で [承認済み] になっていることを再度ご確認ください。
- 租税条約の恩典を受けられるかどうかを確認したい場合は、税理士にご相談ください。租税条約の恩典により、以下の特定の収益タイプに対する源泉徴収率を引き下げることができます。
- その他の著作権のロイヤリティ（YouTube パートナー プログラム、Google Play など）
- サービス（Google AdSense など）
詳しくは、YouTube での源泉徴収をご覧になるか、Google への米国の税務情報の提出に関するよくある質問をご確認ください。
Google は、YouTube パートナー プログラム（YPP）に参加しているクリエイターから税務情報を収集する必要があります。税額控除が適用される場合、YouTube における広告の表示、YouTube Premium、Super Chat、Super Stickers、チャンネル メンバーシップを通じて得た収益のうち、米国の視聴者から得た分につき Google が源泉徴収を行います。
Google が米国の税金を控除する理由
YouTube パートナー プログラムに参加しているクリエイターが米国の視聴者からロイヤリティ収益を得た場合、Google は、米国内国歳入法第 3 章に基づき、税務情報を収集し、源泉徴収を行い、内国歳入庁（IRS とも呼ばれる米国の税務当局）に報告する義務があります。
注: YouTube および Google は、税金の問題に関する助言はいたしかねます。ご自身の税務状況を適切に把握するには、税務の専門家にご相談ください。
Google への税務情報の提出
居住地を問わず、YouTube で収益化を行っている世界中のすべてのクリエイターに、税務情報をご提出いただく必要があります。できるだけ早急にお送りください。税務情報を提出いただけなかった場合、クリエイターの全世界における収益合計の最大 24% が、Google により控除される場合があります。
次の手順に沿って米国の税務情報を Google にご提出ください。なお、3 年ごとに税務情報を再提出いただく場合があります。また、納税フォームを提出する際に使用できる文字はラテン文字のみです（IRS の要件による）。詳しくはこちらをご覧ください。
- AdSense アカウントにログインします。
- [お支払い]
[お支払い情報] をクリックします。
- [設定を管理する] をクリックします。
- [お支払いプロファイル] までスクロールし、[米国の税務情報] の横にある編集アイコン
をクリックします。
- [税務情報を管理] をクリックします。
- このページでは、ガイドに従って、お客様の税務状況に適したフォームをお選びいただけます。
ヒント: 税務情報を送信したら、上記の手順に沿って、[お支払いプロファイル] の [米国の税務情報] セクションで、お支払いに適用される源泉税率を確認します。
個人やビジネスの状況が変化した場合は編集することもできます。住所を変更した場合は、新しい住所が「居住住所」と「正式住所」の両方のセクションで同じになるようにしてください。これにより、年末納税申告書（ 1099-MISC、1099-K、1042-S など）が正しい場所に送信されます。米国にお住まいの場合は、正式な住所を記載した W-9 フォームを再送信する必要があります。
[お支払い情報] をクリックします。米国の税務要件が適用される条件
居住地域を問わず、YouTube パートナー プログラムに参加している世界中のすべてのクリエイターに、Google へ税務情報をご提出いただく必要があります。米国税法に基づき、該当する場合、Google は米国の視聴者から得た YouTube の収益から税額を控除する必要があります。源泉徴収の要件は、居住国、租税条約による優遇措置の対象であるかどうか、個人かビジネスのどちらであるかによって異なる場合があります。
- 米国外のクリエイター: 米国税法で求められる税務情報を提出した場合、源泉徴収率は米国の視聴者から生じた収益の 0～30% となります。クリエイターの居住国が米国と租税条約を結んでいるかどうかによっても変動します。
- 米国のクリエイター: 有効な税務情報を提出した場合、Google が収益から源泉徴収を行うことはありません。多くの米国のクリエイターはすでに米国の税務情報を提出しています。
重要: 米国の税務情報をご提供いただけない場合、Google は最大の税率を適用して源泉徴収を行う必要が生じかねません。税率は YouTube 向け AdSense のアカウントの種類と国によって異なります。
- アカウントの種類がビジネスの場合: 収益の受取人が米国外に居住している場合、標準の源泉徴収率は米国で得た収益の 30% です。米国内に居住している場合、全世界の総収益の 24% が控除されます。
- アカウントの種類が個人の場合: 予備の源泉徴収が適用され、全世界の総収益の 24% が源泉徴収されます。
有効な米国の税務情報が YouTube 向け AdSense で提出されると、その次のお支払いサイクルでこれらの源泉徴収率が調整されます。AdSense または YouTube 向け AdSense のアカウントの種類を確認するには、こちらの手順に従ってください。
よくある質問
源泉徴収とは何ですか？
源泉徴収を簡単に説明すると、収益受取人の納税義務を満たすために、支払い額から税金を差し引き、その額を（収益受取人に代わって）政府に納めることです。
Google は米国税法が適用される源泉徴収義務者であり、必要な場合は、該当する YouTube の収益に対して源泉徴収を行います。
有効な税務情報を提出した場合は、米国の視聴者から得た収益のみが、源泉徴収と報告の対象となります。
正確な源泉徴収率は、Google に提出した税務情報によって決まります。源泉徴収率は、フォームの送信後、YouTube 向け AdSense のお支払い設定の [税務情報の管理] セクションで確認できます。YouTube アナリティクスには源泉徴収額は表示されません。
架空の例
YouTube パートナー プログラムに参加していてインドに住んでいる YouTube クリエイターが、先月に YouTube の収益として 1,000 米ドルを得たとします。この 1,000 米ドルのうち、米国の視聴者から得た収益は 100 米ドルでした。
この場合、考えられる源泉徴収のシナリオは次のとおりです。
- クリエイターが税務情報を提出していない場合: 税務情報を提出していない場合、源泉徴収税率は全世界の総収益の 24% になるため、最終的に差し引かれる税金額は 240 米ドルです。つまり、クリエイターが完全な税務情報を提出するまでは、米国だけに限定されない、全世界における総収益の 24% が Google によって差し引かれることになります。
- クリエイターが税務情報を提出し、租税条約による優遇措置を申請する場合: 最終的に差し引かれる税金額は 15 米ドルになります。インドと米国の間では租税条約が結ばれており、税率が米国の視聴者から得た収益の 15% に軽減されるためです。
- クリエイターが税務情報を提出したが、租税条約による優遇措置を受けられない場合: 最終的に差し引かれる税金額は 30 米ドルになります。租税条約が結ばれていない場合の税率は米国の視聴者から得た収益の 30% になるためです。
源泉徴収の推定額の計算
次の計算の例で、ご自身の YouTube の収益がどのように影響を受けるのかをご確認ください。
- YouTube アナリティクスの収益レポートにアクセスし、日付フィルタを目的のお支払い期間（例: 10 月 1 日～31 日）に設定します。YouTube アナリティクスの通貨を、支払いを受けている通貨に設定すると便利です（米ドルなど）。
- 地域フィルタを適用して米国からの推定収益を確認します。詳しくは、YouTube アナリティクスの視聴者に関する説明をご覧ください。
- YouTube 向け AdSense アカウントにアクセスして源泉徴収率を確認します。源泉徴収率は、米国の税務情報の提出後に表示されます。
- 上記の手順 2～3 で確認した収益額と税率を掛け合わせます。
上記の手順で得られるのは、源泉徴収の推定額に過ぎません。Google が源泉徴収税の控除を開始すると、YouTube 向け AdSense の通常のお支払い取引レポートで最終的な源泉徴収額をご確認いただけます（該当する場合）。
自分のチャンネルで米国の視聴者から収益を得ていない場合はどうなりますか？
米国に居住しているかどうかはどのように判断していますか？
居住国は、税務情報に記入した居住国によって決定されます。
Google に義務付けられているのは、米国の視聴者から生じた YouTube 収益から米国の税を控除することのみです。ただし、お住まいの地域の所得税法も YouTube 収益に適用される場合があります。
多くの国では、二重課税の減額または排除に関する租税条約を締結しています。さらに、一部の国では国際的な税負担を軽減するため、外国税額控除を許可している場合があります。YouTube 向け AdSense の税務ツールで租税条約に関して申告を行うと、税負担を軽減できる場合があります。詳しくは、税理士にご相談ください。詳細
Google はどのような税金の報告文書を提供しますか？
お支払いサイクルに合わせて、お支払いレポートで最終的な源泉徴収額が表示されます。源泉徴収額は通常、お支払い月の翌月に表示されます（たとえば、4 月の源泉徴収額は 5 月のお支払いレポートに表示されます）。ご利用のアカウントにお支払いの保留またはその他の問題がある場合は、複数月の金額を合算した最終的な源泉徴収額が後日お支払いレポートに表示されることがあります。
税務情報を提出し、対象のお支払いを受け取ったクリエイターは、前年の源泉徴収について、毎年 4 月 14 日までに税務フォーム（1042-S など）を受け取ります（米国のクリエイターに発行されるフォーム 1099-MISC は、通常 3 月上旬に発行されます）。米国の年度末の納税フォームの再発行、修正、無効化をリクエストするには、ヘルプセンターをご覧ください。
税務書類の配布方法の設定
課税年度末の税務フォームの受け取りに関して、書類の配布オプションの設定、ステータスの確認は AdSense の税務ツールの [設定] > [税務情報の管理] から行えます。デジタル版の税務書類のオンライン配布がよいか、紙の書類の郵送がよいかを選択できます。
- オンライン配布を選択した場合、書類はオンラインでのみ受け取ることができます。
- 郵送を選択した場合、税務フォームに記載されている送付先住所に書類が届きますが、オンライン上の書類もご利用いただけます。
送付先住所が変わった場合は、お支払いプロファイルの税務情報を更新してください。Google では、お支払いプロファイルの米国税務フォームで登録された情報を使用します。
更新された税務情報を 12 月 10 日までに提出した場合は、特定の状況では米国の源泉徴収税を払い戻す場合があります。たとえば、軽減税率の申請が記載された W-8 税務フォームの更新版やその他の必要書類が期限までに提出された場合は、Google は源泉徴収額を再計算し、差額を払い戻します。
状況が変化していないことを示す宣誓供述書を提出し、対象となる場合は、フォームに加えられた変更が過去の日付に適用されることを宣言する必要がある場合があります。これは、YouTube 向け AdSense の税務ツールの手順 6 にある「税務上の地位の変更に関する宣誓供述書」セクションで行えます。
これらの返金は、フォームの更新後のお支払いサイクルで表示されます。
これらの状況は限定的なものであり、税金が源泉徴収された暦年の年末までに有効な税務情報を提出する必要があります。有効な税務情報を暦年の年末までに提出しない場合は、払い戻しのリクエストを IRS に対して直接行う必要があります。この件については、税理士に相談されることをおすすめします。
該当する払い戻しがある場合は、YouTube 向け AdSense で税務情報が更新された後のお支払いサイクルの終了時に、お支払いレポートに表示されます。
マルチチャンネル ネットワーク（MCN）のアフィリエイト
2023 年より、MCN のアフィリエイト チャンネルは払い戻しの対象となる場合があります。アフィリエイトは、前回の支払いにはより低い源泉徴収率が適用されたことを示す有効な税務書類を提出する必要があります。還付対象となる税金は、同じ暦年に源泉徴収された税金のみです。この変更は 2022 年以前には適用されません。払い戻しの対象となった場合、税金を源泉徴収された元のコンテンツ所有者に返金されます。