חשוב: לקראת סוף השנה, יוצרים שהפעילו מונטיזציה צריכים לבדוק את פרטי המס שלהם ב-AdSense ל-YouTube. צריך לשלוח את טופס המס, ובמקרה של זכאות, להגיש בקשה להטבת מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס (treaty benefit) עד 10 בדצמבר 2023. במקרים הרלוונטיים, Google תחשב מחדש את המיסים לשנת 2023 ותחזיר את ההפרש.
אם לא תשתפו את פרטי המס, יכול להיות ש-Google תידרש לנכות מס במקור במיקומים שונים ברחבי העולם לפי שיעור המס המקסימלי. אם תשתפו את פרטי המס, שיעור המס עשוי להגיע עד ל-30% מההכנסה שלכם בארה"ב.
לבדיקת פרטי המס והגשת בקשה להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס:
- חשוב לוודא שקיבלנו את פרטי המס שלכם. בדקו היטב שהסטטוס של טופס המס שלכם מוגדר כ'מאושר' וצבעו ירוק ב-AdSense ל-YouTube.
- עליכם לבדוק עם יועץ המס שלכם אם יש לכם זכאות להגיש בקשה להטבות מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס. הטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס יכולה להקטין את שיעור ניכוי המס במקור עבור סוגי הכנסה מסוימים:
- תמלוגים אחרים שמקורם בזכויות יוצרים (כמו תוכנית השותפים של YouTube ו-Google Play)
- שירותים (כמו Google AdSense)
אפשר לעיין במידע נוסף על ניכוי מס במקור ב-YouTube או לעיין בשאלות נפוצות בנושא השליחה של פרטי המס בארה"ב ל-Google.
Google נדרשת לאסוף פרטי מס מיוצרים שהצטרפו לתוכנית השותפים של YouTube (YPP). אם חלים ניכויי מס כלשהם, Google תנכה מס במקור בגין הרווחים שלכם ב-YouTube מצופים בארה"ב שצפו במודעות, YouTube Premium, Super Chat, Super Stickers ומועדוני חברים של ערוצים.
למה Google מנכה מיסים במקור בארה"ב
בהתאם לסעיף 3 בחוק מס הכנסה בארצות הברית, כשיוצר שמשתייך לתוכנית השותפים של YouTube (YPP) מרוויח דרך YouTube תמלוגים מצפיות של צופים בארה"ב, Google מחויבת לאסוף פרטי מס, לנכות מס במקור ולדווח ל-Internal Revenue Service (רשות המס בארה"ב, המוכֶּרת גם כ-IRS).
הערה: לא ניתן לקבל מ-YouTube ומ-Google ייעוץ בנושאי מס. עליכם לפנות אל יועץ מס כדי להבין מה נדרש מכם.
הגשת פרטי מס ל-Google
כל היוצרים שמייצרים הכנסות ב-YouTube, בכל מקום בעולם, נדרשים לספק פרטי מס. יש לשלוח את פרטי המס האלה בהקדם האפשרי. אם לא נקבל את פרטי המס שלכם, יכול להיות ש-Google תידרש לנכות מס בשיעור של עד 24% מסך הרווחים שלכם ברחבי העולם.
כדי לשלוח אל Google את פרטי המס בארה"ב, תוכלו לבצע את ההוראות שלמטה. הערה: יכול להיות שתתבקשו לשלוח מחדש את פרטי המס כל שלוש שנים. בנוסף, חובה להזין את המידע בטופסי המס באותיות לטיניות (בהתאם לדרישות של רשות המיסים האמריקאית, IRS). מידע נוסף זמין כאן.
- נכנסים לחשבון AdSense.
- לוחצים על תשלומים
פרטי תשלומים.
- לוחצים על ניהול הגדרות.
- גוללים לקטע 'פרופיל תשלומים' ולוחצים על סמל העריכה
לצד "פרטי מס בארצות הברית".
- לוחצים על ניהול פרטי המס.
- בדף הזה יש מדריך שיעזור לכם לבחור את הטופס המתאים ביותר למצב המיסוי שלכם.
טיפ: לאחר שליחת פרטי המס, יש לפעול לפי ההוראות המפורטות למעלה בקטע "פרטי מס בארצות הברית" בפרופיל התשלומים כדי למצוא את שיעורי ניכוי המס במקור שעשויים לחול על התשלומים שלכם.
ניתן גם לבצע שינויים במקרה של שינוי בנסיבות האישיות או העסקיות שלכם. אם החלפתם כתובת, יש לוודא שהכתובת הקבועה זהה בשני השדות הבאים: "כתובת מגורים קבועה" ו"כתובת רשמית". פעולה זו תבטיח שטופסי המס של סוף השנה (למשל, 1099-MISC, 1099-K, 1042-S) יישלחו למקום הנכון. אם אתם בארה"ב, עליכם לשלוח מחדש את טופס W-9 עם הכתובת הרשמית המעודכנת.
פרטי תשלומים.איפה חלות דרישות המס של ארה"ב
כל היוצרים שהצטרפו לתוכנית השותפים של YouTube (YPP), בכל מקום בעולם, נדרשים לספק ל-Google את פרטי המס בארה"ב. לפי חוקים אלה, Google נדרשת לנכות מיסים מהרווחים שלכם ב-YouTube שהתקבלו מצפיות בארה"ב, אם רלוונטי. דרישות ניכוי המס במקור עשויות להשתנות בהתאם לנתונים הבאים: המדינה שבה אתם מתגוררים, הזכאות שלכם להטבות מס במסגרת האמנה למניעת כפל מס (treaty benefit) וההגדרה של החשבון כפרטי או כעסקי.
- יוצרים מחוץ לארה"ב: אם תשלחו את פרטי המס בארה"ב, ניכוי המס במקור יהיה בשיעור של 0% עד 30% מהרווחים שהתקבלו מצפיות בארה"ב. שיעור המס הזה זה עשוי להשתנות אם המדינה שבה אתם מתגוררים חתומה עם ארצות הברית על אמנה למניעת כפל מס.
- יוצרים בארה"ב: Google לא תנכה מיסים במקור על רווחים, אם שלחתם פרטי מס תקינים. רוב היוצרים בארה"ב כבר שלחו את פרטי המס שלהם.
חשוב: אם לא תשלחו את פרטי המס בארה"ב, Google תידרש לנכות מס במקור לפי השיעור הגבוה ביותר. שיעור המס יהיה תלוי בסוג החשבון שלכם בתוכנית AdSense ל-YouTube ובמדינה שבה אתם מתגוררים:
- חשבון עסקי: אם מקבל התשלום נמצא מחוץ לארה"ב, ברירת המחדל לניכוי מס תעמוד על 30% מהרווחים בארה"ב. עסקים בתוך ארה"ב יחויבו בניכוי מס בשיעור של 24% מסך הרווחים שלהם בכל העולם.
- חשבון פרטי: על חשבונות מסוג זה חל ניכוי מס במקור לצורך גיבוי (backup withholding) בשיעור של 24% מסך הרווחים בכל העולם.
ניכויי המס האלה יותאמו במחזור התשלומים הבא, לאחר שתספקו פרטי מס תקינים בארה"ב דרך החשבון בתוכנית AdSense ל-YouTube. כדי לבדוק מה סוג החשבון שלכם ב-AdSense או בתוכנית AdSense ל-YouTube, אתם יכולים לפעול לפי ההוראות שמפורטות כאן.
שאלות נפוצות
מהו ניכוי מס במקור?
במילים פשוטות, המטרה של ניכוי מס במקור היא להעביר לממשלה את המיסים שחלים על האדם או הארגון שקיבל את התשלום. זאת בהתאם לחבות המס של מקבל התשלום על פי החוק בארה"ב.
לפי חוקי המס בארה"ב, Google היא ישות שמבצעת ניכוי מס במקור והיא מחויבת לציית לחוקי המס בארה"ב. במקרים שבהם הדבר נדרש, Google אחראית לנכות מס על רווחים רלוונטיים ב-YouTube.
אם תספקו פרטי מס תקינים, הדיווח וניכוי המס במקור יחולו רק על נתח הרווחים שאתם מקבלים מצופים שנמצאים בארה"ב.
השיעור המדויק של ניכוי מס במקור ייקבע על סמך פרטי המס שתספקו ל-Google. אחרי שליחת הטופס, תוכלו לראות את שיעור ניכוי המס במקור שנקבע לכם בקטע 'ניהול פרטי המס' בדף 'הגדרות תשלומים' בתוכנית AdSense ל-YouTube. סכומי ניכוי המס במקור לא מוצגים ב-YouTube Analytics.
תרחיש לדוגמה
בקטע הבא נציג לכם תרחיש לדוגמה: יוצר בתוכנית השותפים של YouTube שמתגורר בהודו הרוויח $1,000 ב-YouTube בחודש שעבר. מתוך הסכום של $1,000, הערוץ שלו הרוויח $100 מצופים בארה"ב.
לפניכם מספר תרחישים אפשריים של ניכוי מס במקור:
- היוצר לא שלח פרטי מס: ניכוי המס הסופי יהיה בסך 240$ כי השיעור של ניכוי המס במקור עבור משתמשים שלא הגישו פרטי מס הוא בגובה של עד 24% מסך הרווחים בכל העולם. כלומר, עד שהיוצר ישלח את פרטי המס המלאים, נצטרך לנכות עד 24% מסך הרווחים שלו בכל העולם, לא רק מהרווחים שמקורם בארה"ב.
- היוצר שלח פרטי מס והגיש בקשה להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס: ניכוי המס הסופי יהיה 15$. הסיבה לכך היא שיש להודו אמנה עם ארה"ב למניעת כפל מס שמורידה את שיעור המס ל-15% מהרווחים שהתקבלו מצופים בארה"ב.
- היוצר שלח פרטי מס, אבל אינו זכאי להטבת מס במסגרת אמנה למניעת כפל מס: ניכוי המס הסופי יהיה בסך 30$. הסיבה לכך היא ששיעור המס ללא האמנה למניעת כפל מס הוא 30% מהרווחים שהתקבלו מצופים בארה"ב.
איך מחשבים אומדן של ניכוי המס במקור
לפניכם דוגמה לחישוב שממחיש את ההשפעה האפשרית על ההכנסה מ-YouTube:
- נכנסים אל דוח ההכנסות ב-YouTube Analytics ומגדירים את טווח התאריכים במסנן לפי תקופת התשלום הרלוונטית (למשל, 1 עד 31 באוקטובר). כדאי להגדיר ב-YouTube Analytics את המטבע שבו מקבלים תשלום (למשל, USD).
- משתמשים במסנן הגיאוגרפי כדי לראות את ההכנסה המשוערת מארה"ב. מידע נוסף על הקהל שלכם ב-YouTube Analytics
- עוברים לחשבון בתוכנית AdSense ל-YouTube כדי לבדוק מה שיעור ניכוי המס במקור. שיעור ניכוי המס במקור מוצג אחרי ששולחים את פרטי המס בארה"ב.
- מכפילים את התוצאות של שלבים 2 ו-3 מעל.
הערה: השלבים שלמעלה נועדו רק כדי לקבל אומדן של שיעור ניכוי המס במקור. אחרי ש-Google תתחיל לנכות מס במקור, הסכום הסופי שנוכה (אם בכלל) יוצג בדוח התשלומים הרגיל בתוכנית AdSense ל-YouTube.
מה יקרה אם בערוץ לא התקבלו הכנסות מצופים בארה"ב?
לפי אילו קריטריונים אתם קובעים אם מדינת המגורים שלי היא ארה"ב או מדינה אחרת?
אנחנו קובעים את המיקום שלכם לפי מדינת המגורים שעליה אתם מצהירים בפרטי המס.
Google נדרשת לנכות מס במקור מרווחים שהתקבלו מצופים בארה"ב. עם זאת, גם חוקי מיסוי מקומיים עשויים לחול על הרווחים שלכם מ-YouTube.
למדינות רבות יש אמנות למניעת כפל-מס שמפחיתות או מבטלות מיסוי כפול. בנוסף, מדינות מסוימות מכירות בתשלום מיסים בחו"ל לצורך זיכוי כדי לעזור להקטין את נטל המס הבינלאומי. אם תצהירו על אמנה למניעת כפל מס בכלי לדיווח פרטי מס בחשבון שלכם בתוכנית AdSense ל-YouTube, יכול להיות שתוכלו להפחית את נטל המס שלכם. מומלץ להתייעץ עם יועץ מס. מידע נוסף זמין כאן.
אילו סוגי מסמכים מספקת Google לצורך דיווחי מס?
הסכומים הסופיים של ניכוי המס במקור יופיעו בדוח התשלומים לפי מחזור התשלומים שלכם. הסכומים שנוכו במקור מוצגים בדרך כלל בחודש שאחרי התשלום. לדוגמה, ניכויי המס במקור של חודש אפריל מפורטים בדוח התשלומים של חודש מאי. אם יש בחשבון בעיות של השהיית תשלומים או בעיות אחרות, יכול להיות שהסכומים הסופיים של ניכוי המס במקור יופיעו בדוח התשלומים במועד מאוחר יותר, לכמה חודשים ביחד.
כל היוצרים שמגישים פרטי מס ומקבלים תשלומים שחייבים במס, יקבלו טופס מס (כמו 1042-S) עד 14 באפריל בכל שנה (כולל). הטופס הזה יחול על ניכוי המס במקור של השנה הקודמת (טופסי 1099-MISC שנשלחים ליוצרים בארה"ב מונפקים בדרך כלל בתחילת מרץ). כדי לבצע תיקון בטופס מס של סוף שנה בארה"ב, לבטל אותו או לבקש עותק שלו, צריך להיכנס למרכז העזרה שלנו.
העדפות למשלוח מסמכי מס
האפשרויות למשלוח מסמכים והסטטוס של טופסי המס של סוף שנה שאתם מקבלים מופיעים בקטע הגדרות > ניהול פרטי מס בכלי המס ב-AdSense. אפשר לבחור במשלוח מקוון של מסמכי מס דיגיטליים או בדואר רגיל.
- אם בוחרים במשלוח מקוון, מקבלים מסמכים דיגיטליים באינטרנט בלבד.
- אם בוחרים במשלוח בדואר רגיל, המסמכים נשלחים אל הכתובת למשלוח דואר שציינתם בטופס המס, וגם נשארים זמינים באינטרנט.
אם חל שינוי בכתובת למשלוח דואר, עליכם לעדכן את פרטי המס בפרופילי התשלומים. Google תשתמש בפרטים שמסרתם בטופס המס של ארה"ב בפרופיל התשלומים.
במקרים מסוימים, Google עשויה לתת החזר כספי על ניכוי מס במקור בארה"ב, בתנאי שפרטי מס עדכניים יסופקו עד 10 בדצמבר. לדוגמה: אם תגישו בזמן טופס W-8 מעודכן שלפיו אתם זכאים לשיעור מס נמוך יותר ותגישו גם את שאר התיעוד הנדרש, Google תחשב מחדש את סכומי ניכוי המס במקור ותחזיר לכם את ההפרש.
לתשומת ליבכם, יכול להיות שתצטרכו לספק לנו תצהיר על כך שנסיבות המס שלכם לא השתנו ושהשינויים שבוצעו בטופס חלים רק על מועד קודם, אם רלוונטי. כדי לעשות את זה, עליכם לעבור לקטע 'תצהיר שינוי סטטוס' בשלב 6 של הכלי לדיווח פרטי מס ב-AdSense ל-YouTube.
ההחזרים הכספיים יוצגו במחזור התשלומים לאחר שתעדכנו את הטופס.
המקרים האלה מוגבלים, ועלינו לקבל את פרטי המס התקפים עד סוף השנה הקלנדרית שבה נוכה המס במקור. אם לא תספקו את פרטי המס התקפים עד סוף השנה הקלנדרית, תצטרכו להגיש בקשה להחזר מס ישירות לרשות המיסים האמריקאית, IRS. אנחנו ממליצים לפנות לייעוץ מס מקצועי כדי לעשות את זה.
אם תהיו זכאים להחזרים, הם יוצגו בדוח התשלומים בסוף מחזור התשלומים, אחרי שתעדכנו את פרטי המס שלכם ב-AdSense ל-YouTube.
שותפים עצמאיים ברשתות מרובות ערוצים (MCN)
ערוצים שמוגדרים כשותפים עצמאיים ברשתות MCN עשויים להיות זכאים להחזרים כספיים החל משנת 2023. השותפים העצמאיים צריכים לספק תיעוד תקף שמוכיח שתשלום קודם היה כפוף לתעריף נמוך יותר. ניתן לקבל החזרים כספיים רק על מיסים שנוכו במקור באותה שנה קלנדרית. השינוי הזה לא חל על שנת 2022 או על שנים קודמות. לאחר שתאושר הזכאות, ההחזר הכספי יונפק לבעלי התוכן המקוריים שנוכו להם המיסים במקור.