Надання податкової інформації й утримання податку в США

Як надати податкову інформацію в США

Важливо. Google не надає консультацій із питань оподаткування. Щоб краще розуміти свою податкову ситуацію, зверніться до податкового консультанта.

Користувачі з деяких країн повинні надати компанії Google свою податкову інформацію. Якщо ця вимога поширюється на вас, це можна зробити в платіжному центрі Google. Не всі користувачі зобов'язані надавати податкову інформацію.

Як надати податкову інформацію

Увійдіть у платіжний центр Google.
У розділі "Налаштування" біля пункту "Інформація про податки в США" натисніть значок редагування .
Натисніть Керувати податковою інформацією Додати інформацію про податки.

Щоб переглянути інформацію про податки, яку ви вже вказали, дотримуйтеся тих самих вказівок.

Поширені запитання

Надсилання податкової форми

Навіщо заповнювати цю форму?

Ми просимо вас заповнити цю форму, щоб компанія Google могла виконати свої зобов'язання згідно з розділами 1441 і 3406 Податкового кодексу США.

На основі наданої в ній інформації ми можемо визначити правильну ставку, за якою з ваших майбутніх платежів утримуватиметься податок (якщо він має стягуватися).

Згідно з вимогами Податкового управління США (IRS) компанія Google зобов'язана оновлювати податкові форми для партнерів і постачальників послуг, які не є громадянами США, у таких випадках (залежно від того, що станеться раніше):

(1) кожні 3 роки або
(2) за обставин, коли така форма стає недійсною.

Компанія Google оновлює інформацію про одержувачів платежів, щоб забезпечити відповідність правилам Податкового управління США (IRS).

Що станеться, якщо я не заповню форму?

У такому випадку ми не зможемо визначити правильну ставку податку для майбутніх платежів, якщо він утримується. Тоді з ваших майбутніх прибутків може утримуватися ставка додаткового податку або ставка відповідно до розділу 3 Податкового кодексу США.

Як дізнатись, яку податкову форму потрібно заповнити?

Податкову форму буде підібрано автоматично на основі наданої вами інформації. Якщо у вас виникли запитання, зверніться до податкового консультанта.

Форму W-9 мають заповнювати всі резиденти США, а також зареєстровані в цій країні компанії, товариства тощо.
Форму W-8BEN або W-8BEN-E повинні заповнювати зареєстровані за межами США фізичні особи й організації (відповідно), які є бенефіціарними власниками отриманого доходу. Через ці форми можна подавати заявку на пільги в межах угоди про уникнення подвійного оподаткування (іншими словами, пільгову податкову ставку).
Форма W-8ECI призначена для осіб, які заявляють про дохід від торговельної або підприємницької діяльності в США. Усі одержувачі платежів, які заповнюють цю форму, повинні вказати ідентифікаційний номер платника податків у США.
Форму W-8IMY повинні заповнювати певні посередники, товариства й транзитні установи, зареєстровані не в США. Якщо ви надсилаєте цю форму, Google може попросити вас надати додаткові документи, як-от розподільчу відомість.
Форма W-8EXP використовується організаціями для отримання статусу бенефіціарного власника, зареєстрованого не в США, і права на знижену ставку утримання податку. До таких організацій належать: державний центральний банк, зареєстрований не в США; міжнародна організація; звільнена від оподаткування організація, зареєстрована не в США; іноземний приватний фонд, зареєстрований не в США; уряд території, підконтрольної США.

Чого слід очікувати під час заповнення форми?

Нижче наведено основні моменти, на які слід звернути увагу, заповнюючи форму.

Не вказуйте поштову скриньку чи адресу довіреної особи як адресу постійного проживання. Якщо адреса вашого постійного проживання збігається з ними або ви надали адресу компанії-постачальника корпоративних послуг (наприклад, юридичної фірми або трастової компанії), завантажте копію свідоцтва про реєстрацію чи іншого відповідного документа, який підтверджує, що ця адреса є вашою юридичною адресою.
Підтвердження особи може знадобитись, якщо:
- не вказано ідентифікаційний номер платника податків або він складається не з 9 цифр;
- введено ідентифікаційний номер платника податків, який більше не дійсний;
- ім'я й ідентифікаційний номер платника податків не збігаються із зазначеними в записах Податкової служби США (IRS);
- запит на зіставлення ідентифікаційного номера платника податків недійсний.
Додаткове підтвердження. Якщо у вас є адреса постійного проживання або поштова адреса в США, але ви вказали, що не є платником податків у цій країні, потрібно надати додаткову інформацію для підтвердження цього факту.
Обмеження щодо пільг (лише для організацій). Організації, які претендують на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, повинні довести, що відповідають вимогам такої угоди. Щоб з'ясувати, чи маєте ви право на пільги, ознайомтеся з відповідною угодою або зверніться до податкового консультанта.

Чи можна пройти процедуру на планшеті або смартфоні?

Радимо заповнювати податкову форму на ноутбуку або комп'ютері.

До кого можна звернутися, якщо під час заповнення форми з'являться запитання?

Якщо у вас виникла технічна проблема, зв'яжіться зі службою підтримки Google. Проте пам'ятайте, що компанія Google не надає консультації щодо податків. За потреби зверніться до податкового консультанта.

Що робити, якщо я не маю повноважень для заповнення цієї форми?

Якщо у вас немає повноважень для заповнення форми, ви можете переслати наш електронний лист відповідному співробітнику організації з правом підпису. Маючи адміністративний доступ до платіжного облікового запису, цей співробітник зможе заповнити форму за наданими в листі вказівками. Щоб надати адміністративний доступ до облікового запису, виконайте ці інструкції.

У чому різниця між рахунком юридичної особи або організації й індивідуальним рахунком?

Індивідуальним рахунком володіє та керує фізична, а не юридична особа. Податки сплачуються від імені власника, указаного в податковій декларації.

Рахунок юридичної особи або організації — це рахунок компанії, який відокремлений від активів власника для цілей податкового обліку.

Які ключові вимоги стосуються податкової ідентифікації?

Повне ім'я

Ваше повне ім'я, указане в юридичних документах.

Якщо ви отримуєте дохід як фізична особа, укажіть своє повне ім'я у відповідному полі. Можливо, потрібно буде надати транслітероване повне ім'я, зазначене в юридичних документах (наприклад, у паспорті).
- Якщо ви хочете зв'язати з формою свою компанію або ваш платіжний профіль зареєстровано під назвою компанії, введіть відповідну назву в полі "Комерційне найменування".
Якщо ви отримуєте дохід як організація, укажіть її назву у відповідному полі. Якщо назва платіжного профілю відповідає імені фізичної особи, введіть його в полі "Комерційне найменування".

Ми можемо попросити вас надати додаткові документи для підтвердження повного імені. Якщо вам потрібно оновити свій платіжний профіль, дотримуйтеся цих вказівок.

Комерційне найменування

Комерційне найменування – це назва компанії, яка відрізняється від імені власника. Залежно від типу надісланої форми, також можна вказати повне ім'я фізичної особи.

Організація, що не є юридичною особою

Організація, що не є юридичною особою, – це суб'єкт підприємницької діяльності, який має одного власника, не є корпорацією відповідно до законодавства США та, для цілей стягнення федерального податку на прибуток США, не вважається суб'єктом господарювання, окремим від власника. Докладна інформація про організації, що не є юридичними особами, на веб-сайті IRS.

Що таке ідентифікаційний номер платника податків (TIN)?

Ідентифікаційний номер платника податків (TIN) – це номер для податкового обліку, який потрібно обов'язково вказувати в усіх податкових формах відповідно до вимог Податкового управління США (IRS). Особам, які не є громадянами США, може знадобитись ідентифікаційний номер іноземного платника податків. Якщо ви претендуєте на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, укажіть ідентифікаційний номер платника податків США або іншої країни. Докладна інформація про ідентифікаційний номер платника податків на сайті IRS.

Зверніть увагу: компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на цьому веб-сайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Щоб дізнатися про податкові номери, які приймаються для ідентифікації особи, зверніться до місцевого податкового органу або податкового консультанта. Google не надає консультацій із питань оподаткування.

Нижче наведено приклади ідентифікаційних номерів платників податків інших країн. Зверніть увагу, що цей список не є вичерпним.

Індія: Permanent Account Number (PAN).
Індонезія: Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).
Японія: індивідуальний номер (інша назва – My Number (Мій номер)).
Росія: ідентифікаційний номер платника податків (ИНН).
Велика Британія: унікальний номер платника податків (UTR), номер соціального страхування (NINO).

Коли потрібно вказувати індивідуальний податковий номер резидента США або іншої країни?

Податковий ідентифікаційний номер (TIN) резидента США або іншої країни зазвичай потрібен для відповідних платежів на користь осіб-нерезидентів США, які претендують на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування доходів між країною чи регіоном такого одержувача платежу та США.

Податковий ідентифікаційний номер резидента США мають указувати всі одержувачі платежів у США, які заповнюють форму W-9.

Моя країна уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів. Як перевірити, чи застосовуються умови угоди?

Якщо ваша країна уклала зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів, то інструмент оподаткування AdSense визначатиме це під час подання податкової форми.

Щоб дізнатися, чи уклала ваша країна угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування, Цю інформацію можна знайти на веб-сайті Податкового управління США (IRS). Зверніть увагу: компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на цьому веб-сайті, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Чи може компанія Google допомогти мені дізнатися, чи є в мене право на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування?

На жаль, компанія Google не визначить це замість вас. Щоб дізнатися, чи є у вас право на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, перевірте, чи уклали США таку угоду з країною (або регіоном), де ви проживаєте. Також визначте, чи включено тип доходу, який ви отримуєте від компанії Google, у конкретне положення угоди про уникнення подвійного оподаткування. Можливо, вам знадобиться звернутися до податкового консультанта, щоб з'ясувати, чи відповідаєте ви вимогам угоди.

Як визначити, чи укладено моєю країною або регіоном угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування?

Цю інформацію можна знайти на веб-сайті Податкового управління США (IRS). Зверніть увагу: компанія Google не розміщує й не перевіряє інформацію на веб-сайті Податкового управління США, тому не відповідає за її достовірність. Якщо у вас виникнуть запитання, зверніться до податкового консультанта.

Чи потрібно заповнювати цю форму, якщо я не претендую на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування?

Навіть якщо ви не подаєте заявку на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, відповідно до правил і вимог IRS компанія Google зобов'язана зібрати докази того, що ви не маєте резидентства США. Якщо не заповнити цю форму, ваші майбутні прибутки можуть підлягати додатковому утриманню податку або утриманню податку відповідно до розділу 3 Податкового кодексу США.

Google не надає консультацій із питань оподаткування. Зверніться до податкового консультанта.

Чому доступно кілька типів платежів і який варто вибрати?

Виплати, пов'язані з продуктами Google, можуть інколи поділятися на різні категорії. Партнери YouTube, AdSense і Google Play мають указувати всі типи доходу, для яких вони можуть претендувати на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування, щоб до них застосовувалися правильні ставки податку на дохід. Google утримує суму податку за ставкою, розрахованою на основі типу доходу й відповідної заявки на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування. Пільги застосовуватимуться лише до типів доходу, які ви отримуєте. Якщо ви не впевнені, які типи виплат отримуєте від Google, виберіть одну з цих категорій:

роялті, пов'язані з іншими авторськими правами (наприклад, дохід у Google Play і в межах Партнерської програми YouTube);
роялті, пов'язані з кінематографом і телебаченням (наприклад, дохід від певних фільмів і серіалів на YouTube, а також від партнерів Google Play);
дохід від послуг (наприклад, в AdSense).

Чи можу я попередньо переглянути заповнені мною податкові форми?

На основі податкових форм IRS, які ви заповните, Google створить файли у форматі PDF. Вам потрібно буде перевірити, чи правильна в них інформація. Якщо потрібно внести зміни, це можна зробити в AdSense.

Чи може інша особа заповнити цю форму від мого імені?

Інша людина може заповнити та підписати форму від вашого імені, проте лише за певних умов. Зокрема це можуть бути ваші батьки (якщо ви не досягли юридично визначеного віку повноліття) або особа, яка має чинну довіреність. Зверніть увагу: людина, яка підписує форму від вашого імені, повинна надати документ, що підтверджує її особу та право підпису.

Що включає діяльність на території США?

Діяльність на території США – це надання послуг у цій країні. Зокрема, ідеться про випадки, коли ви маєте працівників і обладнання в США й використовуєте їх для отримання доходу.

Що таке афідевіт про незмінність податкового статусу?

Афідевіт про незмінність податкового статусу можна надавати разом із дійсною формою W-8. Тоді компанія Google зможе застосувати визначений новою формою податковий статус до платежів за вказаний в афідевіті попередній період.

Таким чином Google зможе відшкодовувати авторам податок, утриманий у джерела виплати доходу, – за умови, що на підставі нової форми автор має право на знижену ставку утримання податку й подав заявку на повернення коштів протягом офіційно визначеного терміну (до 31 грудня року, у якому відбувається утримання).

Який статус моєї податкової форми?

На перевірці. Надіслана вами податкова інформація перевіряється. Зверніть увагу: перевірка може тривати до 7 робочих днів. Якщо для підтвердження вашої податкової інформації або особи нам знадобляться інші документи, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту.
Схвалено. Вашу податкову інформацію надіслано, перевірено й прийнято.
Відхилено. Податкову інформацію може бути відхилено з перелічених нижче причин.
- У даних IRS не знайдено вказаного вами ідентифікаційного номера платника податків (TIN). Можливо, система IRS не оновилась або ви отримали свій номер TIN нещодавно.
- У даних IRS не знайдено вказаної вами комбінації імені й ідентифікаційного номера платника податків (TIN).
- Не вдалося підтвердити вашу податкову інформацію за допомогою надісланих документів.

Якщо вашу форму буде відхилено, ми надішлемо вам відповідне сповіщення в платіжний центр Google і на електронну пошту. Надішліть нову форму або зв'яжіться з податковим консультантом. Перш ніж надіслати нову податкову форму, переконайтеся, що вказані в ній дані повністю збігаються з офіційною інформацією у вашому платіжному профілі.

Чому мої документи надіслано на розгляд?

Інформація, яку ви надсилаєте в цій формі, проходить кілька етапів перевірки, у результаті якої робиться висновок про її повноту, безпечність і точність. Якщо в документах є навіть незначна помилка, ваша податкова інформація надсилається на перевірку. Щоб уникнути затримок з обробкою, надавайте податкову інформацію, яка повністю збігається з указаною у вашому платіжному профілі.

Нижче наведено кілька поширених випадків, у яких ми виконуємо перевірку.

Форми W9

Указане повне ім'я не збігається з ім'ям у вашому платіжному профілі.
Указана назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з назвою у вашому платіжному профілі.
Указаний номер соціального страхування (SSN) недійсний або не належить особі, чиє ім'я зазначено в обліковому записі. У такому випадку на перевірку може знадобитися більше часу.

Форми W8

Указане повне ім'я не збігається з ім'ям у вашому платіжному профілі.
Указана назва організації, що не є юридичною особою, не збігається з назвою у вашому платіжному профілі.
Зазначена адреса постійного проживання чи поштова адреса знаходиться на території США або не в тій країні, яку ви вказали в заяві на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування.
Ви вказали поштову скриньку або адресу довіреної особи як адресу постійного проживання.
Ви заповнили поле "Замісник".

Зверніть увагу: усі форми W8-IMY обов'язково надсилаються на перевірку.

Навіщо надсилати документи для підтвердження особи?

Підтвердження особи може знадобитись, якщо:

не вказано ідентифікаційний номер платника податків або він складається не з 9 цифр;
введено ідентифікаційний номер платника податків, який більше не дійсний;
ім'я й ідентифікаційний номер платника податків не збігаються із зазначеними в записах Податкової служби США (IRS);
запит на зіставлення ідентифікаційного номера платника податків недійсний.

Дізнайтесь, які документи приймаються для кожної податкової форми.

Які документи потрібно підготувати, якщо мою податкову інформацію надіслано на розгляд?

Якщо податкову інформацію надіслано на додатковий розгляд, можливо, вам потрібно буде надати інші документи для підтвердження особи. Перелік документів, які приймаються для підтвердження, наведено в цій статті. Їх можна надсилати у форматі PNG, JPEG та PDF.

Допустимі символи в полях для введення назви й адреси

Запитання в податковій формі доступні мовою, вибраною в обліковому записі, однак поля в ній підтримують лише великі й малі літери (a–z, A–Z), цифри (0–9), пробіли, дефіси (-) та амперсанди (&). Це потрібно, щоб відповідати вимогам Податкового управління США (IRS).

Утримання податків і звіти

Згідно з Розділом 3 Податкового кодексу США, компанія Google несе законну відповідальність за утримання податків і повідомлення про партнерів, які отримують доходи в США, але не зареєстровані в цій країні. Крім того, згідно з Розділом 61 і Підрозділом 3406 Податкового кодексу США, компанія Google також зобов'язана за потреби стягувати додаткові податки. Податкова інформація, яку ви надсилаєте в Google, використовується для визначення правильної ставки податку з нараховуваних вам платежів (якщо такий податок стягується). Якщо ви ввімкнули функцію отримання звітів, Google щороку надсилатиме вам звіт (форма 1042-S або форма 1099).

Розділ 3 про утримання податків у США

Якщо ви документально підтвердили свій статус як компанії або фізичної особи, зареєстрованої не в США, утриманню податків і податковій звітності в США підлягає лише та частина вашого доходу (від переглядів оголошень, трансакцій, підписок тощо), яку ви отримуєте від користувачів зі США. Партнери зі США повинні надати дійсний ідентифікаційний номер платника податків у США, щоб підтвердити право на звільнення від утримання податку США (зокрема згідно з розділом 3 Податкового кодексу США).

Ставка податку на дохід, що має з вас утримуватися, визначається на основі податкової документації, яку ви надали компанії Google.

Якщо ви не надавали дійсну податкову форму, Google може застосувати додаткове утримання податку з відповідних платежів за ставкою 24% (або утримувати податок за ставкою 30% відповідно до розділу 3). Ставку може бути знижено, лише якщо ви податковий резидент країни або регіону, що має угоду зі США про уникнення подвійного оподаткування доходів, і надали дійсну податкову форму з дійсною заявкою на пільги за такою угодою. Остаточну суму утриманого податку можна побачити в щомісячному звіті про доходи.

Додаткове відрахування податку

У деяких випадках Google може утримувати 24% з усіх відповідних доходів одержувачів платежів. Нижче наведено приклади таких випадків.

Якщо податкова інформація, указана у вашій формі, виявиться неправильною або неточною й ви будете вважатися резидентом США згідно з правилами презумпції утримання податків у США.

Якщо ви не отримали певну частину платежу, то це сталося через те, що згідно з нашими даними в момент платежу з ваших прибутків мав утримуватися податок.

Якщо ви вважаєте, що з вас не має утримуватися податок, оновіть податкову інформацію у своєму обліковому записі.

Утримання податку

Коли стягується податок США?

Зазвичай із зареєстрованих осіб, які не мають резидентства США й надіслали дійсну форму W-8, стягується податок на дохід, отриманий із джерел у США. Наприклад, якщо така особа надає послуги в США, з платежів за надані послуги стягується податок на прибуток у США. Ставка податку залежить від типу отриманого доходу, а також від того, чи має отримувач платежів право на пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування та чи правильно заповнено заявку на отримання таких пільг у формі W-8. Відповідно до вимог IRS, сторона, яка здійснює платіж особі, що не є резидентом США, має утримати податок (якщо його належить стягувати), внести відповідну суму на рахунок IRS і заповнити інформаційні декларації наприкінці календарного року, у якому було здійснено платіж.

Яка ставка податку та чи можна її зменшити?

Якщо ви не надавали дійсну податкову форму, ставка податку на дохід із відповідних платежів за умовчанням зазвичай становить 30%. Ставку може бути знижено, якщо: 1) ви податковий резидент країни або регіону, які уклали зі США угоду про уникнення подвійного оподаткування доходів; 2) відповідно до типу отримуваного доходу ви маєте право на пільги за цією угодою; 3) ви відповідаєте всім вимогам цієї угоди й правильно заповнили заявку на отримання пільг. У деяких випадках, якщо громадянство партнера не підтверджено, але він усе одно вважається резидентом США, ставка податку на дохід може становити 24%.

Щоб переглянути ставки податків, що утримуються з вашого доходу, виберіть Налаштування Керувати податковою інформацією.