Ze względu na wymogi na niektórych rynkach lokalnych deweloperzy oferujący w Sklepie Google Play w tych krajach zakupy aplikacji i produktów w aplikacji mogą podlegać opodatkowaniu u źródła.
Zdecydowanie zalecamy skonsultowanie się z profesjonalnym doradcą podatkowym, co pozwoli poznać konkretne konsekwencje podatkowe dla firmy na rynkach, których dotyczy ta kwestia, i dowiedzieć się więcej o potencjalnym wpływie na prowadzoną działalność.
Wytyczne dla konkretnych krajów i regionów
Jeśli oferujesz płatną aplikację w Sklepie Google Play oraz zakupy w aplikacji przy użyciu dowolnej formy płatności dostępnej w Brazylii, Google lub firmy obsługujące płatności odliczą brazylijski podatek u źródła równy 25% kwoty zapłaconej przez klienta (15% IRRF plus 10% CIDE) od Twoich płatności z tytułu udziału w przychodach.
Podatek u źródła dotyczy tylko deweloperów z innych krajów, ale jeśli jesteś deweloperem z Brazylii otrzymującym zapłatę w walucie innej niż real brazylijski (BRL), odliczymy ten podatek od Twoich płatności z tytułu udziału w przychodach. Możesz przejść na konto obsługujące BRL, wykonując czynności opisane tutaj. Znajdziesz tam również dodatkowe informacje o obsłudze tej waluty i wymaganych podatkach.
W ramach usługi oferowanej deweloperom Google stale monitoruje zmiany przepisów podatkowych, wprowadza odpowiednie modyfikacje oraz powiadamia o nich deweloperów.
Jeśli oferujesz klientom w Egipcie płatną aplikację w Sklepie Google Play oraz zakupy w aplikacji przy użyciu płatności bezpośrednio u operatora, Google lub firmy obsługujące płatności odliczą podatek u źródła w wysokości do 20%.
Jeśli masz siedzibę w Indiach i oferujesz klientom płatną aplikację w Sklepie Google Play oraz zakupy w aplikacji, Google odliczy indyjski podatek u źródła i wpłaci kwotę podatku rządowi Indii. Kwota podatku jest równa:
- 1% kwoty zapłaconej przez klienta (nie wliczając indyjskiego podatku od towarów i usług) z wpływów należnych deweloperowi od Google, jeśli podano stały numer rachunku bankowego (PAN); lub
- 5% kwoty zapłaconej przez klienta (nie wliczając indyjskiego podatku od towarów i usług) z wpływów należnych deweloperowi od Google, jeśli nie podano numeru PAN.
Aby zastosować prawidłową stawkę podatku u źródła, Google musi posiadać Twój indyjski numer PAN. Aby przekazać Google numer PAN:
- Otwórz Konsolę Play i wejdź na stronę Profil płatności (Konfiguracja
> Profil płatności).
- W sekcji „Ustawienia” kliknij Zarządzaj ustawieniami.
- Przewiń w dół do sekcji „Dane podatnika (Indie)” i kliknij ikonę ołówka
.
- Wpisz lub zaktualizuj swój numer PAN.
- Kliknij Zapisz.
> Profil płatności).
.Jeśli oferujesz klientom w Kuwejcie płatną aplikację w Sklepie Google Play oraz zakupy w aplikacji przy użyciu płatności bezpośrednio u operatora, Google lub firmy obsługujące płatności mogą odliczać podatek u źródła w wysokości do 5%.
Jeśli oferujesz klientom w Mjanmie płatną aplikację w Sklepie Google Play oraz zakupy w aplikacji przy użyciu płatności bezpośrednio u operatora, Google lub firmy obsługujące płatności odliczą podatek u źródła w wysokości do 2,5%.
Jeśli oferujesz klientom w Sri Lance płatną aplikację w Sklepie Google Play oraz zakupy w aplikacji przy użyciu płatności bezpośrednio u operatora, Google lub firmy obsługujące płatności odliczą podatek u źródła w wysokości do 10%.
Zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi obowiązującymi na Tajwanie firma Google ma obowiązek potrącać podatek od płatności dokonywanych na Twoją rzecz, gdy są one powiązane ze sprzedażą dla użytkowników na Tajwanie, którą prowadzisz przez Sklep Play.
Dotyczy to deweloperów, którzy nie mają:
- tajwańskiego numeru VAT (ośmiocyfrowego) ani
- zagranicznego numeru TIN zarejestrowanego na Tajwanie.
Jeśli nie możesz podać tajwańskiego numeru VAT ani zarejestrowanego na Tajwanie numeru identyfikacji podatkowej, będziemy musieli naliczyć podatek u źródła w wysokości 3% od otrzymanych przez Ciebie płatności. Dotyczy to wszystkich Twoich transakcji z użytkownikami na Tajwanie. W takiej sytuacji nie będziemy też mogli ubiegać się w Twoim imieniu o wydanie przez tajwańskie organy podatkowe zaświadczenia o pobraniu podatku u źródła.
Jeśli masz pytania lub potrzebujesz pomocy, skontaktuj się z zespołem pomocy Google Play dla deweloperów.
Dokumenty dotyczące podatku u źródła
Te dokumenty dotyczące podatku u źródła można pobrać ze strony Pobierz raporty finansowe (Pobieranie raportów > Finanse) w Konsoli Play. Musisz mieć uprawnienie Wyświetlanie danych finansowych, zamówień i odpowiedzi z ankiety na temat anulowania.
Dokument dotyczący podatku u źródła
Google udostępnia obecnie doroczną deklarację z informacjami o podatku u źródła, która uwzględnia należności na poczet podatku oraz kwoty odliczone od Twoich zarobków uzyskanych w poszczególnych krajach w danym roku kalendarzowym.
Te deklaracje nie są oficjalnymi dokumentami urzędowymi i zostały przygotowane przez Google wyłącznie do celów informacyjnych. Nie zawierają one porad podatkowych, prawnych ani księgowych i nie powinny być wykorzystywane do takich celów. Jeśli potrzebujesz konkretnej porady dotyczącej deklaracji, skonsultuj się z doradcą podatkowym.
Indyjskie zaświadczenia dotyczące podatku u źródła (formularz 16A)
Deweloperzy z kontem sprzedawcy założonym w Indiach muszą co kwartał dostarczać indyjskie zaświadczenie podatkowe dotyczące podatku u źródła (formularz 16A). Szczegóły (numer PAN, nazwa prawna okaziciela numeru PAN itp.) podane przez Ciebie w profilu płatności muszą być prawidłowe.
Zaświadczenia będą dostępne po 15 dniach od daty przesłania formularza za dany kwartał. Na przykład data przesłania formularza za 4 kwartał 2020 roku to 31 stycznia 2021 roku, więc zaświadczenia będą dostępne od 15 lutego 2021 roku.
Najczęstsze pytania
Pytania dotyczące wszystkich krajów
Dlaczego deweloper jest obciążany tymi opłatami?Podatek u źródła to podatek dochodowy obciążający deweloperów z tytułu sprzedaży na rzecz użytkowników na tych lokalnych rynkach.
Tak. Podatek u źródła będzie widoczny jako osobna pozycja w raporcie o zarobkach dewelopera. Ten podatek będzie widoczny jako:
- transakcje z płatnością bezpośrednio u operatora w Egipcie (EG), Kuwejcie (KW), Mjanmie (MM) i Sri Lance (LK): „Podatek u źródła od płatności bezpośrednio u operatora”;
- „BRAZIL_IRRF” i „BRAZIL_CIDE” w przypadku transakcji dokonanych przy użyciu dowolnej formy płatności w Brazylii;
- „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019”, „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020” i „TAIWAN_WITHHOLDING_TAX” w przypadku transakcji dokonanych przy użyciu dowolnej formy płatności na Tajwanie.
Nie.
Nie. Podatki są naliczane zawsze, gdy zarabiasz na sprzedaży na rzecz użytkowników w danym kraju lub regionie.
Pytania dotyczące certyfikatów w Singapurze i Stanach Zjednoczonych z artykułu 3.6 Umowy dystrybucyjnej dla deweloperów w Google Play
Czy Umowa dystrybucyjna dla deweloperów w Google Play zabrania deweloperowi publikowania, dystrybuowania i sprzedawania aplikacji na rynkach w Singapurze lub Stanach Zjednoczonych?Nie. Artykuł 3.6 Umowy dystrybucyjnej dla deweloperów w Google Play nie zabrania sprzedaży na tych rynkach bez względu na to, gdzie deweloper ma siedzibę lub rezydencję podatkową.
Nie. Artykuł 3.6 Umowy dystrybucyjnej dla deweloperów w Google Play nie wymaga powiadamiania Google o zamiarze opublikowania nowej gry lub aplikacji w Singapurze lub Stanach Zjednoczonych.
Nie, chyba że gra lub aplikacja ma opcję subskrypcji w aplikacji, a Ty utrzymujesz lub obsługujesz treści objęte subskrypcją na terenie Singapuru lub Stanów Zjednoczonych, nie mając rezydencji podatkowej w kraju, z którego świadczysz usługi (np. Ty lub Twoi pracownicy jesteście obecni fizycznie w Singapurze albo Stanach Zjednoczonych i wykonujecie działania, aby utrzymywać lub obsługiwać treści objęte subskrypcją w jednym z tych krajów).
Usługi nie odnoszą się zwykle tylko do sprzedaży aplikacji lub gry. Ponadto usługi zwykle nie oznaczają sprzedaży produktów w aplikacji, chyba że są one objęte subskrypcją. Przychody deweloperów z subskrypcji w aplikacji mogą być uznawane za przychody z usługi.
Do takich usług należą między innymi działania wykonywane na potrzeby aktualizowania lub utrzymywania treści w związku z ofertą subskrypcji. Mogą również obejmować obsługę klienta w zakresie aktualizowania lub utrzymywania treści dostępnych w ramach subskrypcji. Usługi zwykle nie obejmują działań w zakresie opracowywania, tworzenia, sprzedawania, reklamowania czy obsługiwania gier lub aplikacji, z wyjątkiem działań dotyczących treści objętych subskrypcją, które są oferowane w grze lub aplikacji.
Ta część Umowy dystrybucyjnej dotyczy tylko lokalizacji, w której podmiot, do którego należy konto dewelopera w Google Play, prowadzi działania dotyczące utrzymania subskrypcji sprzedawanych w Google Play. Nie dotyczy to prac wykonywanych przez podmiot stowarzyszony w Singapurze lub Stanach Zjednoczonych, jeżeli nie jest on stroną Umowy dystrybucyjnej dla deweloperów w Google Play.
Wyślij e-maila na adres play-tax-notices@google.com z tymi informacjami:
1. Imię i nazwisko osoby fizycznej lub nazwa firmy, do której należy konto dewelopera w Google Play.
2. Kraj, w którym masz rezydencję podatkową.
3. Przyczyna przesłania powiadomienia:
a. Świadczenie usług w Stanach Zjednoczonych przez podmiot znajdujący się poza Stanami Zjednoczonymi.
b. Świadczenie usług w Singapurze przez podmiot znajdujący się poza Singapurem.
c. Świadczenie usług w Singapurze i Stanach Zjednoczonych przez podmiot znajdujący się poza tymi krajami.
d. Inny powód – wyjaśnij, dlaczego przesyłasz powiadomienie lub dlaczego uważasz, że powiadomienie może być wymagane.
4. Informacje o koncie dewelopera w Google Play:
a. Nazwa.
b. Identyfikator profilu.
Pytania dotyczące Indii
Co to jest numer PAN?Stały numer rachunku bankowego (ang. permanent account number, PAN) to 10-znakowy identyfikator alfanumeryczny nadawany przez indyjski urząd podatkowy. Traktuje się go jak numer identyfikacyjny podatnika do rozliczeń podatku dochodowego/bezpośredniego.
Pamiętaj, że nazwa podana w zaświadczeniu podatkowym / formularzu 16A to nazwa przypisana do numeru PAN podanego przez Ciebie w Google, zgodnie z danymi indyjskiego urzędu podatkowego. Google nie może zmienić nazwy na zaświadczeniu, ponieważ została ona wygenerowana na podstawie danych z tego urzędu.