Als gevolg van vereisten in sommige lokale markten kan voorheffing van toepassing zijn op ontwikkelaars die Google Play Store-apps en in-app-aankopen in die landen aanbieden.
We raden ontwikkelaars sterk aan zich te laten adviseren door een professionele belastingadviseur om inzicht te krijgen in de specifieke belastingtechnische implicaties in deze markten en voor informatie over de mogelijke impact op hun bedrijf.
Regio- en landspecifieke richtlijnen
Als je apps en in-app aankopen via alle beschikbare betaalmethoden in de Google Play Store aanbiedt aan klanten in Brazilië, wordt door Google of diens betalingsverwerkerpartners de volledige Braziliaanse voorheffing ingehouden op betalingen van je opbrengstenaandeel. Dit is gelijk aan 25% (15% IRRF plus 10% CIDE) van de aankoopprijs die de klant betaalt.
Voorheffing is alleen van toepassing op niet-lokale ontwikkelaars. Als je een Braziliaanse ontwikkelaar bent die wordt betaald in een andere valuta dan de Braziliaanse real, wordt er voorheffing ingehouden op betalingen van je opbrengstenaandeel. Aan de hand van deze stappen kun je overstappen naar een account waarvoor de Braziliaanse real is ingesteld. Op deze pagina vind je ook meer informatie over valutasupport voor de Braziliaanse real en vereiste belastingen.
Als onderdeel van onze service voor ontwikkelaars monitort Google wijzigingen in de belastingwetgeving voortdurend. Op basis daarvan worden wijzigingen aangebracht in de benadering van Google en worden ontwikkelaars daarover geïnformeerd.
Er wordt maximaal 20% voorheffing afgetrokken door Google of hun betalingsverwerkerpartners als je apps en in-app aankopen met rechtstreekse facturering via de provider aanbiedt in de Google Play Store aan klanten in Egypte.
Als je in India bent gevestigd en apps en in-app aankopen aanbiedt via de Google Play Store, trekt Google Indiase voorheffing af van je opbrengst. Deze voorheffing wordt afgedragen aan de regering van India. De hoeveelheid voorheffing is gelijk aan:
- 1% van de aankoopprijs van de klant (exclusief Indiase belasting op goederen en diensten) uit de opbrengst die Google aan jou verschuldigd is als je je PAN-nummer (Permanent Account Number) aan Google hebt geleverd, of
- 5% van de aankoopprijs van de klant (exclusief Indiase belasting op goederen en diensten) uit de opbrengst die Google aan jou verschuldigd is als je je PAN-nummer niet aan Google hebt geleverd.
Google is verplicht om je Indiase PAN-nummer te verzamelen, zodat het juiste bronbelastingtarief kan worden toegepast. Zo lever je je PAN-nummer aan Google:
- Open de Play Console en ga naar de pagina Betalingsprofiel (Instellen
> Betalingsprofiel).
- Klik in het gedeelte Instellingen op Instellingen beheren.
- Scroll omlaag naar Belastinggegevens voor India en klik op het potloodje
.
- Geef je PAN-nummer op of update dit.
- Klik op Opslaan.
> Betalingsprofiel).
.Er kan maximaal 5% voorheffing worden afgetrokken door Google of zijn betalingsverwerkerpartners als je apps en in-app aankopen met rechtstreekse facturering via de provider aanbiedt in de Google Play Store aan klanten in Koeweit.
Er wordt maximaal 2,5% voorheffing afgetrokken door Google of zijn betalingsverwerkerpartners als je apps en in-app aankopen met rechtstreekse facturering via de provider aanbiedt in de Google Play Store aan klanten in Myanmar.
Er wordt maximaal 10% voorheffing afgetrokken door Google of zijn betalingsverwerkerpartners als je app- en in-app aankopen in de Google Play Store met rechtstreekse facturering via de provider aanbiedt aan klanten in Sri Lanka.
Op grond van de lokale belastingwetgeving in Taiwan is Google verplicht belasting in te houden op betalingen aan jou als deze gekoppeld zijn aan verkopen via de Play Store aan eindgebruikers in Taiwan.
Dit heeft gevolgen voor ontwikkelaars die niet beschikken over:
- een Taiwanees btw-nummer (getal van 8 cijfers), of
- een buitenlands Taxpayer Identification Number (TIN) dat geregistreerd is in Taiwan.
Als je geen Taiwanees btw-nummer of belastingregistratie in Taiwan kunt verstrekken, is Google verplicht een voorheffing van 3% toe te passen en in te houden op al je transacties met gebruikers in Taiwan. Als Google de voorheffing toepast, kan Google bovendien geen specifiek voorheffingsbewijs verstrekken dat op jouw naam is uitgegeven door de Taiwanese belastingdienst.
Als je vragen hebt of hulp nodig hebt, kun je contact opnemen met het supportteam voor Google Play-ontwikkelaars.
Voorheffingsdocumenten
De volgende voorheffingsdocumenten kunnen worden gedownload via de pagina Financiële rapporten downloaden (Rapporten downloaden > Financieel) in de Play Console. Je hebt het recht Financiële gegevens, bestellingen en reacties op opzeggingsenquêtes bekijken nodig.
Voorheffingsdocument
Google biedt op dit moment een jaarlijks voorheffingsoverzicht, waarin de inhoudingspercentages en op je inkomsten ingehouden bedragen per land voor het kalenderjaar worden weergegeven.
Deze informatieoverzichten zijn geen officiële overheidsdocumenten en zijn door Google voorbereid voor informatieve doeleinden. Ze zijn niet bedoeld om belasting-, juridisch of boekhoudkundig advies te verstrekken en moeten hiervoor niet worden gebruikt. Neem contact op met je belastingadviseur voor specifiek advies over het informatieoverzicht.
Indiase voorheffingsbewijzen (formulier 16A)
Indiase voorheffingsbewijzen (formulier 16A) worden elk kwartaal geleverd aan ontwikkelaars met een verkopersaccount in India. De gegevens (zoals PAN, de officiële naam van de PAN-houder, enzovoort) die je opgeeft in je betalingsprofiel, moeten correct zijn.
Deze bewijzen zijn 15 dagen na de indieningsdatum voor het kwartaal beschikbaar. De indieningsdatum voor kwartaal 4 van 2020 is bijvoorbeeld 31 januari 2021, dus bewijzen zijn vanaf 15 februari 2021 beschikbaar.
Veelgestelde vragen
Algemene vragen
Waarom is de ontwikkelaar verantwoordelijk voor deze kosten?Voorheffing is belasting op de inkomsten van ontwikkelaars uit verkopen aan gebruikers in deze lokale markten.
Ja. De voorheffing wordt als regelitem weergegeven in het inkomstenrapport voor ontwikkelaars. De voorheffing wordt getoond als:
- Transacties met rechtstreekse facturering via provider (Direct Carrier Billing, DCB) in Egypte (EG), Koeweit (KW), Myanmar (MM) en Sri Lanka (LK): Voorheffing voor rechtstreekse facturering via provider
- Transacties via alle betaalmethoden in BR: BRAZIL_IRRF en BRAZIL_CIDE
- Transacties via alle betaalmethoden in TW: TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019, TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020 en TAIWAN_WITHHOLDING_TAX
Nee.
Nee. Deze belastingen zijn van toepassing op je inkomsten uit verkopen aan gebruikers in dit land of deze regio.
Vragen over certificeringen in de Verenigde Staten en Singapore in artikel 3.6 van de DDA
Verbiedt de Distributieovereenkomst voor ontwikkelaars (DDA) van Play ontwikkelaars om een app vrij te geven, te distribueren of te verkopen op de Amerikaanse en/of Singaporese markten?Nee. Artikel 3.6 van de DDA verbiedt de verkoop in deze markten niet, ongeacht waar de ontwikkelaar gevestigd of belastingplichtig is.
Nee. Artikel 3.6 van de DDA vereist geen kennisgeving als je een nieuwe game of app wilt uitbrengen op de Amerikaanse en/of Singaporese markten.
Over het algemeen niet, tenzij je game of app een in-app abonnement aanbiedt en je de abonnementscontent ondersteunt of onderhoudt vanuit de Verenigde Staten of Singapore en niet belastingplichtig bent in het land van waaruit je de services levert (bijvoorbeeld als jij of je medewerkers fysiek aanwezig zijn in de Verenigde Staten of Singapore en activiteiten uitvoeren om de abonnementscontent in een van die landen te onderhouden/ondersteunen).
In de meeste gevallen verwijst een service niet alleen naar de verkoop van een app of game. Over het algemeen bedoelen we met services ook niet de verkoop van een in-app product, tenzij het in-app product op basis van een abonnement is. De opbrengst die aan ontwikkelaars wordt betaald voor in-app abonnementen, kan worden beschouwd als inkomsten uit services.
Voorbeelden van services zijn de handelingen die je uitvoert om content te updaten of te onderhouden met betrekking tot een abonnementsaanbod. Hieronder valt ook eventuele support die je aanbiedt voor het updaten of onderhouden van abonnementscontent. Services omvatten meestal niet het werk aan de ontwikkeling, bouw, verkoop, marketing of support van een game of app, behalve als het gaat om abonnementscontent die wordt aangeboden in de game of in de app.
Dit onderdeel van de DDA heeft alleen betrekking op de locatie van de activiteiten van de entiteiten van je Play-ontwikkelaarsaccount bij het onderhoud van abonnementen die via Google Play worden verkocht. Hieronder valt niet het werk dat wordt uitgevoerd door een aangesloten entiteit in de Verenigde Staten of Singapore als deze geen partij is in de DDA.
Stuur een e-mail naar play-tax-notices@google.com en vermeld de volgende informatie:
1. De naam van het individu of de zakelijke entiteit in het Google Play-ontwikkelaarsaccount
2. Het land waar je belastingplichtig bent
3. Reden voor kennisgeving:
a. Services uitvoeren in de Verenigde Staten, maar woonachtig zijn buiten de Verenigde Staten
b. Services uitvoeren in Singapore, maar woonachtig zijn buiten Singapore.
c. Services uitvoeren in de Verenigde Staten en Singapore, maar niet woonachtig zijn in een van beide landen.
d. Anders: leg uit waarom je een kennisgeving stuurt of waarom je denkt dat er een kennisgeving is vereist.
4. Informatie van Play-ontwikkelaarsaccount:
a. Naam
b. Profiel-ID
Vragen over India
Wat is een PAN?Een permanent accountnummer (PAN) is een alfanumerieke identificatiecode van 10 tekens die is uitgegeven door de Indiase belastingdienst. Het wordt beschouwd als het btw-nummer voor directe en inkomstenbelasting.
Houd er rekening mee dat de naam op het voorheffingsbewijs/formulier 16A is gebaseerd op de naam die hoort bij het PAN-nummer dat je aan Google hebt doorgegeven, zoals beschikbaar bij de Indiase belastingdienst. Google kan de naam op het bewijs niet wijzigen. Deze naam is gegenereerd op basis van de administratie van de Indiase belastingdienst.