På grunn av krav i enkelte lokale markeder kan kildeskatt gjelde for utviklere som tilbyr kjøp av Google Play Butikk-apper og kjøp i apper i disse landene.
Vi anbefaler sterkt at utviklere kontakter profesjonelle skatterådgivere for å forstå individuelle skatteimplikasjoner i de gjeldende markedene, og for å få informasjon om den potensielle innvirkningen dette kan ha på virksomheten deres.
Regions- og landspesifikke retningslinjer
Hvis du tilbyr kjøp i apper og kjøp av Google Play Butikk-apper med en hvilken som helst tilgjengelig betalingsmåte til kunder i Brasil, trekker Google eller Googles partnere for betalingsbehandling fra hele kostnaden for den brasilianske kildeskatten (som tilsvarer 25 % av kundens kjøpspris – 15 % IRRF pluss 10 % CIDE) for betalingene du får via inntektsdeling.
Kildeskatt gjelder bare for ikke-lokale utviklere, men hvis du er en brasiliansk utvikler som betales i andre valutaer enn BRL, blir det likevel trukket kildeskatt fra betalingene du får via inntektsdeling. Du kan overføre kontoen din til en BRL-konto ved å følge disse detaljerte trinnene, hvor du også finner mer informasjon om valutastøtte for brasilianske realer og obligatoriske avgifter.
For å hjelpe utviklere ser Google hele tiden etter endringer i avgiftsreguleringer, og når vi oppdager endringer, forandrer vi tilnærmingen vår tilsvarende og varsler utviklere om dette.
Hvis du tilbyr kjøp av Google Play Butikk-apper og kjøp i apper med direktefakturering via telefonregning av kunder i Egypt, trekker Google eller Googles partnere for betalingsbehandling fra opptil 20 % i kildeskatt.
Hvis du befinner deg i India og tilbyr kjøp av apper og varer i apper i Google Play-butikken, trekker Google indisk kildeskatt (WHT) fra inntektene dine og sender den til indiske myndigheter. WHT-beløpet er som følger:
- 1 % av kundens kjøpspris (ekskludert indisk GST) fra inntektene Google skylder deg, hvis du har oppgittPAN-nummeret ditt (Permanent Account Number) til Google, eller
- 5 % av kundens kjøpspris (ekskludert indisk GST) fra inntektene Google skylder deg, hvis du ikke har oppgitt PAN-nummeret ditt til Google.
For å bruke riktig sats for kildeskatt trenger Google det indiske PAN-nummeret ditt. Sånn kan du oppgi PAN-nummeret ditt til Google:
- Åpne Play-konsollen og gå til Betalingsprofil-siden (Konfigurering
> Betalingsprofil).
- Klikk på Administrer innstillingene i «Innstillinger»-delen.
- Rull ned til «Avgiftsinformasjon for India», og klikk på blyantikonet
.
- Skriv inn eller oppdater PAN-nummeret ditt.
- Klikk på Lagre.
> Betalingsprofil).
.Hvis du tilbyr Google Play Butikk-apper og kjøp i apper med direktefakturering via telefonregning til kunder i Kuwait, kan Google eller Googles partnere for betalingsbehandling trekke fra opptil 5 % i kildeskatt.
Hvis du tilbyr kjøp i apper og kjøp av Google Play Butikk-apper med direktefakturering via telefonregning til kunder i Myanmar, trekker Google eller Googles partnere for betalingsbehandling fra opptil 2,5 % i kildeskatt.
Hvis du tilbyr kjøp i apper og kjøp av Google Play Butikk-apper med direktefakturering via telefonregning til kunder i Sri Lanka, trekker Google eller Googles partnere for betalingsbehandling fra opptil 10 % i kildeskatt.
I henhold til den lokale skattelovgivningen i Taiwan er Google forpliktet til å trekke kildeskatt fra betalinger til deg, der slike betalinger er tilknyttet salg til brukere i Taiwan via Play-butikken.
Dette påvirker utviklere uten
- mva.-nummer i Taiwan (åttesifret) eller
- utenlandsk TIN-nummer registrert i Taiwan
Hvis du ikke kan oppgi taiwansk mva.-nummer eller organisasjonsnummer i Taiwan, er Google forpliktet til å trekke en kildeskatt på 3 % fra alle utbetalinger til deg fra transaksjoner du har med brukere i Taiwan. Hvis Google trekker kildeskatt, kan Google heller ikke gi deg noen attest på kildeskatt utstedt i ditt navn av taiwanske skattemyndigheter.
Hvis du har spørsmål eller trenger hjelp, kan du kontakte utviklerstøtten for Google Play for å få hjelp.
Dokumenter for kildeskatt
Følgende dokumenter for kildeskatt er tilgjengelige for nedlasting fra Last ned finansielle rapporter-siden (Last ned rapporter > Finans) i Play-konsollen. Du må ha tillatelsen Se økonomiske data, bestillinger og svar på undersøkelser om oppsigelser.
Dokument for kildeskatt
Google tilbyr en årlig kildeskatterklæring som viser kildeskattsatsene og -beløpene som er trukket fra inntektene dine for hvert land i det aktuelle kalenderåret.
Disse informative erklæringene er ikke offisielle dokumenter fra myndighetene – de er laget av Google og bare ment som informasjon. De er ikke ment for å gi skatterelaterte, juridiske eller regnskapsmessige råd, og de må heller ikke brukes som dette. Kontakt regnskapsføreren din hvis du trenger spesifikk rådgivning om den informative erklæringen.
Skatteattester for kildeskatt i India (skjema 16A)
Kildeskattattester i India (skjema 16A) sendes ut hvert kvartal til utviklere med en selgerkonto som er basert i India. Informasjonen (for eksempel PAN, det juridiske navnet til PAN-innehaveren osv.) du oppgir i betalingsprofilen din, må være riktig.
Disse attestene blir tilgjengelige 15 dager etter innsendingsdatoen for kvartalet. Eksempel: Innsendingsdatoen for 4. kvartal 2020 er 31. januar 2021. Det betyr at sertifikatene er tilgjengelige fra 15. februar 2021.
Vanlige spørsmål
Spørsmål som gjelder hele verden
Hvorfor er utvikleren ansvarlig for disse kostnadene?Kildeskatt er skatt på utviklernes inntekter fra salg til brukere i disse lokale markedene.
Ja, kildeskatten vises som en ordrelinje i utviklernes inntektsrapporter. Den står oppført slik:
- Direktefakturering via telefonregning i Egypt (EG), Kuwait (KW), Myanmar (MM) og Sri Lanka (LK): «Direct Carrier Billing Withholding Tax» (kildeskatt ved direktefakturering via telefonregning)
- Alle transaksjoner via betalingsmåter i Brasil: «BRAZIL_IRRF» og «BRAZIL_CIDE»
- Alle transaksjoner via betalingsmåter i Taiwan: «TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2017_2019», «TAIWAN_WITHHOLDING_TAX_2020» og «TAIWAN_WITHHOLDING_TAX»
Nei
Nei, kildeskatten trekkes fra inntekten din fra salg til brukere i dette landet eller denne regionen.
Spørsmål om sertifiseringer i USA og Singapore i del 3.6 av distribusjonsavtalen for utviklere
Forbyr distribusjonsavtalen for utviklere på Play at utviklere kan publisere, distribuere eller selge apper i USA og/eller Singapore?Nei. Del 3.6 av distribusjonsavtalen for utviklere forbyr ikke at utviklere selger i disse markedene – uavhengig av hvor utviklerne holder til eller er skatteborgere.
Nei. Del 3.6 av distribusjonsavtalen for utviklere innebærer ikke at du må varsle om at du vil gi ut et nytt spill eller en ny app i USA og/eller Singapore.
Vanligvis ikke – med mindre du har spill eller apper som tilbyr abonnementer i appene og du støtter eller vedlikeholder abonnementsinnholdet fra USA eller Singapore uten å være skatteborger i landet du leverer tjenestene fra. Et eksempel på dette kan være at du eller en ansatt fysisk er i USA eller Singapore og utfører aktivitetene som trengs for å vedlikeholde/støtte abonnementsinnholdet i et av disse landene.
Tjenester viser vanligvis ikke bare til salg av apper eller spill. Tjenester betyr vanligvis heller ikke salg av produkter i apper – med mindre det dreier seg om abonnementsbaserte produkter i appene. Inntekten som betales til utviklere for abonnementer i apper, kan anses for å være tjenesteinntekter.
Eksempler på å utføre tjenester omfatter det du gjør for å oppdatere eller vedlikeholde innhold i tilknytning til abonnementstilbud. Det kan også omfatte eventuell brukerstøtte du gir i forbindelse med oppdatering eller vedlikehold av abonnementsinnhold. Tjenester omfatter vanligvis ikke arbeidet med å utvikle, bygge, selge, markedsføre eller støtte spill eller apper, med unntak av abonnementsinnhold som tilbys i spillene eller appene.
Denne komponenten av distribusjonsavtalen for utviklere omfatter bare stedet hvor enheten som er tilknyttet Play-utviklerkontoen din, utfører aktiviteter for å vedlikeholde abonnementer som selges via Google Play. Dette omfatter ikke arbeid som utføres av samarbeidspartnere i USA eller Singapore som ikke er parter i distribusjonsavtalen for utviklere.
Send en e-post til play-tax-notices@google.com, og ta med følgende informasjon:
1. Navnet på enkeltpersonen eller bedriftsenheten som er tilknyttet Google Play-utviklerkontoen.
2. Landet hvor du er skatteborger
3. Årsaken til varselet:
a. Jeg utfører tjenester i USA, men er bosatt utenfor USA
b. Jeg utfører tjenester i Singapore, men er bosatt utenfor Singapore
c. Jeg utfører tjenester i USA og Singapore, men er bosatt utenfor begge landene
d. Annet – forklar hvorfor du sender inn varselet, eller hvorfor du mener et varsel kan være nødvendig.
4. Informasjon om Play-utviklerkontoen:
a. Navn
b. Profil-ID
Spørsmål som er spesifikke for India
Hva er et PAN?Et permanent kontonummer (PAN) er en alfanumerisk identifikator på ti tegn som utstedes av skattemyndighetene i India. Det regnes som skatte-ID-nummeret for inntektsskatt og direkte skatt.
Vær oppmerksom på at navnet på kildeskatteattesten / skjema 16A er basert på navnet tilknyttet PAN-nummeret du har oppgitt til Google, som er tilgjengelig for skattemyndighetene i India. Google kan ikke endre navnet på attesten, ettersom det genereres basert på data fra skattemyndighetene i India.