如果您的立約方是 Google LLC,根據您與 Google 之間的合約條款,您應該不需要向我們出具加值稅發票。若有其他相關疑問,請洽詢您當地的稅務顧問。
不過,如果當地政府規定您必須出具加值稅發票,您可以將其郵寄到以下地址。請注意,我們不會處理所有的發票。
Google LLC
1600 Amphitheatre Parkway
Mountain View, CA
United States
在此提供我們的加值稅號碼供您參考:EU372000041。
常見問題
如要進一步瞭解如何向 Google 提供稅務資訊,請參閱下方的常見問題。
Google 會預扣稅額嗎?
根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 3 章的規定,Google 有義務收集所有營利出版商的稅務資訊,並於出版商從美國境內買家的交易獲得收益時預扣稅金。
我應該填寫哪一張稅務表單?
系統會詢問您一系統問題,協助您判斷該使用何種稅務表單。如有任何疑問,請洽詢您的稅務顧問。
- W-9 表單適用於美國自然人/法人 (例如個人、公司、合作夥伴等)
- 如果非美國個人和實體為收入的實質受益人,則分別適用 W-8BEN 表單或 W-8BEN-E 表單,這類表單可用於主張租稅協定優惠資格,即減免預扣稅率。請注意,根據獨立個人服務租稅協定條款,個人通常不得利用 W-8BEN 表單主張租稅協定優惠資格。
- 如果非美國自然人/法人的收入與其在美國的貿易或業務有實際關聯、擁有美國納稅人識別號碼,且要在年末提交美國所得稅申報表,則適用 W-8ECI 表單。
- 非美國免稅機構、非美國外國私人基金會或國際機構等實體,可以使用 W-8EXP 表單證明非美國實質受益人的身分及主張預扣稅減免資格。
- W-8IMY 表單適用於特定非美國中介機構、合作夥伴和資金流通實體。提交這份表單後,Google 可能會要求您提供其他文件,例如分攤對帳單。
Google 會寄給我 1099 或 1042-S 表單嗎?
我們會依美國稅法的規定,向符合條件的發布商寄發 IRS 1099 和 1042-S 表單,1099-NEC 表單會在報稅年度結束後的 1 月底之前寄出。
在以下情況中,我們會向您和美國國稅局寄出 1099 表單:
- 您提交的是 W-9 表單 (或以其他方式被認定為美國自然人/法人),不屬於免稅方,且在報稅年度獲得至少 $600 美元的收益;或是
- 您符合備用預扣稅規定,且已預扣稅額
在以下情況中,我們會向您和美國國稅局寄出 1042-S 表單:
- 您提交的是其中一種 W-8 表單,或以其他方式被認定為非美國自然人/法人;而且
- 您收到來自美國的收入
在以下情況中,我們不會寄給您任何表單,也不會向美國國稅局提報您的收益:
- 您並未透過 AdSense 計畫獲得任何收益;或是
- 您提交的是 W-9 表單,代表您是免稅方,且並未預扣任何稅額;或是
- 您提交的是 W-9 表單,收益少於 $600 美元,且未預扣任何稅額;或是
- 您不是美國自然人/法人,且未獲得來自美國的收入
我沒有稅號,該怎麼辦?
美國個人和企業應該會有美國稅號,且必須將其輸入在有效的 W-9 表單上。
非美國個人和企業只有在 W-8 表單中的操作說明有所規定,且/或需要提出有效主張來享有所得稅協定所賦予的租稅協定優惠時,才必須向 Google 提供稅號。如果您沒有必須提交的美國稅號,例如雇主身分識別號碼 (EIN) 或社會安全號碼 (SSN),請取得一組。建議您盡快取得納稅人識別號碼,因為完成相關流程可能需要幾週的時間。
取得雇主身分識別號碼的方法有 3 種:
- 線上申請:前往 https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/apply-for-an-employer-identification-number-ein-online 按一下雇主身分識別號碼連結。申請資訊通過驗證後,系統便會立刻核發您的雇主身分識別號碼。
- 透過電話:撥打 1-800-829-4933,服務時間為當地時區上午 7:30 到下午 5:30。
- 透過郵寄或傳真:向美國國稅局提交用於「申請雇主身分識別號碼」的 SS-4 表單。
您可以前往 Internal Revenue Service (IRS) 網站,進一步瞭解如何取得美國納稅人識別號碼。
什麼是納稅人識別號碼 (TIN)?
納稅人識別號碼 (TIN) 是 IRS (美國稅務主管機關) 要求在所有美國稅務表單上提供的稅務處理編號。非美國公民可能需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。如要主張租稅協定優惠,你必須提交外國納稅人識別號碼或美國納稅人識別號碼。進一步瞭解 IRS 的 TIN。
請注意,IRS 網站並非由 Google 維護或審核,因此 Google 無法確認網站資訊的正確性。如有其他問題,建議你徵詢專業稅務顧問。
如要確認可接受的稅號,請洽詢你當地的稅務主管機關,或尋求專業稅務建議。Google 恕不提供稅務建議。
世界各地的外國納稅人識別號碼 (TIN) 範例如下 (僅列舉部分內容):
- 印度:永久帳號 (PAN)。
- 印尼:納稅人稅籍編號 (Nomor Pokok Wajib Pajak,簡稱「NPWP」)。
- 日本:個人編號 (又稱 My Number)。
- 俄羅斯:納稅人個人身分編號 (INN)。
- 英國:專屬納稅人參考號碼 (UTR)、國家保險號碼 (NINO)。